Как обычно отвечаю на всеми интересные и волнующие вопросы и сейчас поговорим о Какие налоги надо платить при завещании на несовершеннолетнего и методах решения данной ситуации. Почему я могу с уверенность отвечать на самые разные вопросы, потому что имею большой опыт в юридическом поле, более 11 лет. Если потребуется проработать более серьезные вопросы, то могу спросить у своих коллег. Некоторые сферы могут требовать немедленного ответа, по этой причине есть онлайн чат, в котором можно быстро получить нужный ответ. И как всегда лучшим решением будет для Вас узнать в комментариях у постоянных подписчиков, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделятся с Вами его решением.
Предупреждаем, что данные могут быть неактуальными в момент прочтения, потому как все быстро изменяется, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех интересующих вопросов.
За наследство, выраженное в будущих доходах в виде гонораров и вознаграждений, наследник в момент получения свидетельства ничего не платит, так как нет базы для налогообложения. При получении определенных сумм, наследник обязан указать их в декларации и оплатить подоходный налог в размере 13%, если он проживает на территории России. Нерезидент РФ будет облагаться налогом по ставке 30%.
- завещание – это оформленное в письменном виде и заверенное нотариусом волеизъявление владельца имущества, в случае его смерти определяющего дальнейшую судьбу материальных ценностей;
- наследование по завещанию – распределение имущества в соответствии с волей бывшего владельца;
- наследование по закону – это распределение имущества, не указанного в завещании или при его отсутствии, между родственниками по определенному законом порядку.
Облагает ли налогом, имущество, полученное по наследству
- НК РФ не видит разницы между наследованием по завещанию и наследованием по закону и устанавливает равные права и обязанности для наследников.
- Отмена двойного налогообложения не освобождает получателя наследства от других расходов, предусмотренных законодательством РФ. Среди них различные пошлины: за регистрацию заявления о принятии наследства; выдачу свидетельства о праве наследования и т.д.
- Во всех опубликованных материалах применен не совсем корректный подход к использованию терминологии. Например, выражение: налог при вступлении в наследство по завещанию означает величину госпошлины при вступлении в наследство при наличии завещания.
- Чтобы читателю было удобнее ориентироваться в материале, редакция сайта приняла решение пошлину также именовать «налогом».
- Процедура вступления в наследство через нотариуса осуществляется на платной основе.
- Инвалиды могут не платить 50% от пошлины.
- Несовершеннолетние и недееспособные вообще освобождены от уплаты госпошлины.
- Пенсионеры льгот по оплате не имеют.
- Налог на наследство платиться только, если продавать наследственное имущество.
Граждане, имеющие постоянную регистрацию в квартире покойного, освобождаются от оплаты госпошлины при получении свидетельства о правах на наследство. Причем не имеет значения, является наследник родственником или посторонним человеком.
Если прописан в квартире
Однако мать, отец, усыновители, дети (кровные и усыновленные), братья и сестры (в том числе, единокровные и единоутробные), а также официальный супруг покойного на момент смерти, имеют возможность оплатить пошлину в размере 0,3% от стоимость полученной доли. Предельный размер 100 000 р.
Приведем пример расчета госпошлины за выдачу свидетельства о наследстве на квартиру. Дочь унаследовала квартиру матери с кадастровой стоимостью 5,6 млн р. Так как она является ближайшим родственником, то госпошлина будет определяться по льготному тарифу 0,3%: 5 600 000 * 0,3 / 100 = 16 800 р. Полученное значение менее лимита в 100 тыс. р., поэтому именно эту сумму предстоит оплатить дочери. Также она должна дополнительно заплатить около 5 тыс. р. за технически-правовые услуги нотариуса. Если бы дочь проживала с матерью на одной жилплощади, то могла бы получить освобождение от уплаты госпошлины.
- затраты на оплату нотариальных услуг;
- затраты на оформление необходимых документов;
- затраты на судебные издержки (при необходимости обращения в суд для получения права на наследство);
- затраты на юридическое сопровождение (при наличии спорных вопросов при наследстве);
- затраты на оценочные работы;
- затраты на переоформление права собственности на недвижимость в Росреестре.
Расходы при вступлении в наследственные права
В настоящий момент налог на наследство в России не действует. Он был отменен в 2005 году, а соответствующие поправки в Налоговый кодекс начали действовать с 2006 года. Согласно п. 18 ст. 217 Налогового кодекса РФ, доходы, полученные в результате наследования, налогообложению не подлежат. Но это не означает, что в права наследования получится вступить безвозмездно. По сути, налог на наследство заменили на госпошлину в пользу нотариуса.
квартира стоимостью 3 300 000 млн руб. досталась двум преемникам (детям). Но наследодатель в завещании распределил доли неравнозначно: один получил 2/3, а другой 1/3. Размер госпошлины с квартиры составляет 3 300 000*0,3/100=9 900 руб. Т.к. доли распределены неровно, то наследник с большей частью должен уплатить 6 600 руб., а другой 3 300 руб.
Данное положение регулируется Федеральным законом № 78, принятым 1 июля 2005 года. Но нужно будет платить госпошлину, представленную единым платежом при вступлении в права наследования. Деньги перечисляются в бюджет.
Льготы при оплате услуг по вступлению в наследство
Пример: Веселов Т.Б. получил в наследство от сестры квартиру в 2013 году. В 2019 году он продал эту квартиру. Так как квартира находилась в собственности Веселова Т.Б. более 3 лет, он не должен подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от продажи жилья.
- гос.регистрация права на объекты недвижимости – 2 000 рублей;
- гос.регистрация транспортного средства:
- выдача рег.знаков – 2 000 рублей;
- выдача ПТС – 800 рублей;
- выдача свидетельства о регистрации автомобиля – 500 рублей.
- граждане имеющие звание героя;
- награжденные Орденом Славы;
- ветераны и участники ВОВ и боевых действий;
- служащие по контракту и военнообязанные;
- несовершеннолетние и недееспособные преемники;
- лица, проживавшие с умершим в одной квартире.
Оплата за правовые и технические услуги
За совершение нотариальных действий уплачивается госпошлина. Размер госпошлины зависит от степени родства и стоимости имущества по договору оценки (п.22 ст. 333.24 НК РФ) . Оценку имущества следует заказывать в организации имеющей лицензию на осуществление данного вида деятельности.
Раньше (до 01.07.2005 г.) необходимо было платить налог на наследство, который рассчитывался исходя из близости родственной связи. Наследники уплачивали налог в зависимости от очередности (близости родственной связи): сначала родители и дети, ставка налога для которых составляла 5% от стоимости объекта наследования. Затем – брат, сестра, бабка и дед, по налоговой ставке 10%. В третьей очереди наследниками были те, кто не относился к первым двум группам, и ставка налога на наследство составляла 20%. Регулирование и взимание налога происходило на основании инструкции, выведенной из различных нормативно-правовых актов (НПА).
Наследование по завещанию
При отсутствии завещания, либо когда наследник умер до открытия завещания, происходит наследование по праву представления в порядке очередности. Также обратите внимание на круг лиц, имеющих первоочередное право на наследство по закону, оговоренных в ст. 1149 ГК (родители и дети нетрудоспособного возраста, иждивенцы).
Нужно ли платить налог при получении наследства не по завещанию
Для отдельных категорий наследников действует освобождение от уплаты госпошлины при получении наследства. Для остальных при получении наследства возникает обязательство по уплате налога в зависимости от типа имущества в сроки, оговоренные в законодательстве.
Ребенок, рожденный вне брака с покойным не может получить наследство в случае, если было составлено завещание, в котором покойный не признавал малыша родным. На основании этого документа права наследства принадлежит обозначенным в завещании лицам.
Веские основания
Как мы знаем, унаследовать возможно не только имущество (движимое или недвижимое), но права и обязанности. Иногда, люди не знаю, что при жизни умерший родственник сумел оставить кучу долгов или подписать невыгодные договора, или отправить имущество в залог с правом выкупа. Эти обстоятельства вскрываются после смерти, когда все обязательства опускаются на плечи несовершеннолетнего наследника. Поэтому, в некоторых случаях от наследства отказываются.
Алгоритм принятия
Казалось бы, редко бывают случаи, когда кто-то добровольно отказывается принимать наследство, но самый большой процент таких отказов приходится как раз на лиц, не достигших возраста восемнадцати лет. Как же проходит процедура отказа, а самое главное – на основании чего?
Однако это не значит, что вступление в наследство носит безвозмездный характер. При оформлении имущества покойного через нотариальную контору, гражданин оплачивает госпошлину. По общим правилам пошлина оплачивается до начала совершения нотариальных действий.
С кого берется налог на наследство
Если после умершего человека осталась ипотека, то вместе с жильем претендентам переходят и долги наследодателя. Выплата кредита может быть выгодна, если рыночная стоимость жилья превышает задолженность. Иначе наследникам будет выгоднее отказаться от имущественных прав.
Налоги с наследства по закону (без завещания)
- Для нерезидентов сумма НДФЛ составляет 33% от суммы сделки. Она не подлежит изменению через 3 года. Наследник-нерезидент обязан оплатить налог вне зависимости от периода владения имуществом.
После того, как наследник получит собственность по завещанию, ему придется платить за это налог. Если речь идет о квартире, он будет оплачивать налог в качестве владельца полученного имущества. Налогообложение осуществляется в рамках налогового законодательства, в котором четко прописываются все возможные платежи.
Квартира по завещанию — для кого-то единственный способ стать обладателем собственной жилплощади. Однако, при получении наследства не многие задумываются о налогах, хотя этому моменту нужно уделить отдельное внимание. Согласно законодательству, все должны платить налоги с доходов. Недвижимое имущество, унаследованное по завещанию, несет выгоду для наследника. Он получает доход в материальной форме. В чем заключаются особенности налога на квартиру, полученную по завещанию?
Основные расходы
НДФЛ – прямой налог, непосредственно взимается с дохода физических лиц. При этом речь идет не только о его заработной плате или дохода от других видах деятельности. Согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ, получаемое в результате завещания имущество не должно облагаться налогом. Но любое наследство, в том числе и квартира, подлежит обложению косвенными налогами.
Метод оценки недвижимости определен государственными стандартами. Они включают сравнение жилья с другими схожими предложениями на рынке, коэффициенты технического состояния, район расположение, удаленность общественного транспорта, состояние дома и жилого фонда и пр.
Частные оценщики делают оценку рыночной цены квартиры. Это необходимо для нотариального оформления свидетельства на наследство. Для дарения квартиры или продажи требуется оценка по кадастровой стоимости, которой ведает БТИ.
Госпошлина
Статья 333.38 Налогового кодекса определяет льготы на оплату госпошлины. 50% скидки на все нотариальные действия имеют инвалиды 1-ой и 2-ой групп.
Не платят госпошлину следующие группы:
- героями СССР и героями РФ;
- кавалерами ордена Славы трех степеней;
- инвалидами 1 и 2 группы;
- жертвами политических репрессий;
- инвалидами и участниками ВОВ;
- официально малоимущими;
- военнослужащими и бывшими военными, уволенными по выслуге лет;
- несовершеннолетними и находящимися под опекой.
Налог на имущество по завещанию не взимается с 2005 года, когда в процедуру внесли изменения по Федеральному закону от 01.07.2005 №78-ФЗ . В соответствии с нововведениями, налог на наследство без завещания, полученное по закону (в случае, если наследодатель не оставил никаких распоряжений) с преемника, не взимается. Закон также дает ответ на вопрос: нужно ли платить налог если квартира по завещанию. За доходы от наследства налог также не взимается (п. 18, ст. 217 ). Новый порядок определил равные права наследников разной степени родства.
Кто обязан платить государственную пошлину и в каком размере
Для уплаты государственной пошлины, наследнику необходимо вычислить ее сумму, а для этого следует знать общую стоимость имущества, полученного в наследство. Наследник должен получить заключение независимого эксперта, а также установить рыночную, инвентаризационную или кадастровую стоимость, обратившись в БТИ, госорганы, осуществляющие кадастровый учет, оценщикам или юридическим лицам, имеющим право осуществлять оценку.
Несмотря на то, что у детей нет постоянного источника дохода, налог на принадлежащее им имущество насчитывается, и оплачивать придется. Понятно, что сами несовершеннолетние сделать этого не могут. Ответственность за своевременную уплату лежит на родителях.
Объекты налогообложения
Если просрочить оплату квитанции, то будут штрафные санкции. Налоговики вправе начислить нарушителям установленные ст. 112 НК штрафы в размере от 20 до и 40% от начисленной налоговой суммы + пени за просроченные дни.
Почему приходит налог на ребенка
Вычет зависит и от очередности рождения детей:
- за первых двух – по 1 400 р.;
- за третьего, четвертого и последующих – по 3 000 р.;
- за инвалида вычет составляет:
- родителям – 12 000 р.;
- усыновителям и опекунам – 6 000 р.
Если преемников несколько, то госпошлина должна быть оплачена каждым из них. Реквизиты на оплату дает нотариус. Платеж вносится наличными в кассу банка или безналичным переводом до совершения нотариальных действий.
Размер налога без завещания
Налог на наследство близких родственников должен быть оплачен в течение 6 месяцев от даты открытия наследственного производства. В случае нарушения сроков оплаты по уважительной причине необходимо обращаться в суд с заявлением о восстановлении и указанием причин просрочки.
Размер налога по завещанию
- за совершение нотариальных действий – оплачивается преемником при обращении к нотариусу и оформлении первичных документов относительно открытия наследственного производства;
- за выдачу свидетельства о наследственном праве.
Налога на наследство у Вас не возникнет, так как вы наследница первой очереди. Вам надо будет заплатить за нотариальные услуги: за заявления, запросы и свидетельство в размере примерно 10 тысяч рублей (если квартира недорогая, если Вы проживаете и прописаны там же и т. д.). Эту сумму рассчитывает нотариус, исходя из многих условий. Также будет необходимо заплатить пошлину на регистрацию права собственности на Вас в Росреестре. Это стоит 2 тысячи рублей. Далее ежегодно будет начисляться налог на имущество в размере нескольких тысяч рублей.
В июле 2005 года был принят Федеральный закон N 78-ФЗ «О признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации…», отменяющий действие закона, устанавливающего обязательный налог с имущества, переходящего по наследству.
– По завещанию получаю квартиру от отца (я единственный наследник). Я неработающая пенсионерка, пенсия немногим больше 8 тысяч рублей. Должна ли платить какой-либо налог либо пошлину за квартиру при вступлении в наследство?
НК РФ предусматривает случаи, когда человек освобождается от уплаты пошлины за нотариальные действия. В соответствии со ст. 333.38. НК РФ, наследник, получивший в наследство квартиру, не платит пошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство, если на момент смерти наследодателя жил вместе с ним в этой квартире и продолжает там жить после смерти наследодателя.
Нотариус выдает этот документ только после того, как ему будет предоставлен полный комплект необходимых бумаг: справка из БТИ на недвижимое имущество, отчет об оценке недвижимого имущества, кадастровый паспорт.
Цены на оформление наследства у нотариуса
- при регистрации права собственности на унаследованный земельный участок, предназначенный для строительства жилья или хозпостроек, ведения дачного хозяйства оплата составит 350 руб.;
- при регистрации права на часть земли сельхозназначения сумма пошлины — 100 руб.;
- если наследственная недвижимость является частью паевого инвестиционного фонда, регистрация на нее прав собственности обойдется в 22 тыс. руб.;
- регистрация права на долю общей части недвижимости в многоквартирном доме составит 200 руб.;
- при необходимости госрегистрации ипотеки размер пошлины для физических лиц составит 1 тыс. руб., для юридических — 4 тыс. руб.;
- если необходимо изменить содержание договора о долевом строительстве в связи со сменой участника договора, сумма оплаты составит 350 руб.
Нужно ли платить НДФЛ при получении наследства в 2020 году
Размер госпошлины, которую нужно заплатить в случае получения свидетельства на наследство должен быть определен только в процентном соотношении к цене наследуемого имущества чем больше стоимость недвижимости, тем будет больше размер госпошлины, которую нужно оплатить.
