Как обычно отвечаю на всеми интересные и волнующие вопросы и сейчас поговорим о Выставляет фактуры сами себе и методах решения данной ситуации. Почему я могу с уверенность отвечать на самые разные вопросы, потому что имею большой опыт в юридическом поле, более 11 лет. Если потребуется проработать более серьезные вопросы, то могу спросить у своих коллег. Некоторые сферы могут требовать немедленного ответа, по этой причине есть онлайн чат, в котором можно быстро получить нужный ответ. И как всегда лучшим решением будет для Вас узнать в комментариях у постоянных подписчиков, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделятся с Вами его решением.
Предупреждаем, что данные могут быть неактуальными в момент прочтения, потому как все быстро изменяется, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех интересующих вопросов.
При выездной проверке филиала АО «Провеа» (Швейцария) МРИ ФНС № 47 выявила, что компания принимала к вычету налог по бракованным товарам, возвращенным покупателями – физическими лицами. При возврате АО «Провеа» выставляло само себе счета-фактуры. Но налоговики заявили, что счета-фактуры оформлены с нарушениями, потому что их может выписать только контрагент. И, сославшись на письмо Минфина от 07.03.07 № 03-07-15/29, сняли вычеты НДС на общую сумму 5,9 млн рублей.
Если покупатели-«физики» вернули компании товар, то принять к вычету предъявленный им и уплаченный в бюджет НДС продавец может по самостоятельно составленным счетам-фактурам. К такому выводу пришел Федеральный арбитражный суд Московского округа в постановлении от 05.07.10 № КА-А40/6601-10.
Комментарии читателей
Адвокат компании Ольга Щепенок в суде заявила, что у продавца были все основания принять к вычету налог по возвращенному товару, раз возврат отражен в учете (п. 4 ст. 172 НК РФ). Кодекс не определяет, какими именно документами оформлять возврат. Кроме того, у АО «Провеа» особый случай – товар продавали по почте, брак возвращали тоже через почту. Так что покупатели-физлица не могли ни выставить счет-фактуру, ни предъявить чек при возврате товара. Официальных разъяснений о том, как оформлять возврат товара в такой ситуации, нет. В связи с этим компания приняла решение выставить себе возвратные счета-фактуры. Суд счел доводы АО «Провеа» убедительными, а вычеты НДС – правомерными.
- дата заключения договора;
- предмет договора;
- порядок оказания услуг, соответствие услуг определенным требованиям;
- описание процедуры сдачи-приемки, правила подписания акта;
- последствия в случае несоответствия качества услуг заявленным требованиям;
- стоимость услуг;
- способы оплаты;
- права и обязанности сторон;
- срок действия договора;
- ответственность сторон;
- порядок изменений условий договора;
- варианты разрешения споров;
- реквизиты.
Договор между юрлицом и самозанятым. Какие условия прописать?
Среди всех прочих особенностей у НПД есть важное ограничение по предельному размеру дохода. Самозанятый может пользоваться всеми привилегиями и послаблениями до тех пор, пока его годовой доход не превысит суммы в 2,4 млн руб. или 200 000 руб. в месяц. Поэтому эксперты рекомендуют применять НПД тем, кто уверен в том, что его доход не «вылезет» за рамки этой суммы. Подробнее все плюсы и минусы НПД мы рассматривали ранее, в статье «ИП или самозанятость: что выгоднее и проще?».
Самозанятый превысил лимит дохода и потерял статус. Что делать юрлицу?
В Письме ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@ уточняется, что письменный договор не нужен, если услуга оказывается по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора. В этом случае заключение договора будет подтверждаться уплатой заказчику денег за оказанные услуги.
На первые два вопроса вам Комова ответила.
3. Уплата агентом НДС за свой счет НК не предусмотрена (мы уже не налоговые агенты по сути), поэтому порядок оформления с/ф не регламентирован четко. Я оформляю от обратного, от фактически уплаченной из своего кармана суммы налога. Ставлю в цене прочерк, «стоимость без налога» 100, налоговая ставка» 18/118, «Сумма налога» то, что я плачу в бюджет, т.е. 18, «Общая стоимость» 118.
Опции темы
Всем доброго дня! Уважаемые клерки, снова прошу Вашей помощи.
Мы покупаем маркетинговые услуги у иностранного контрагента, не имеющего представительства на территории РФ. Сами находимся на ОСН. Контракт разбит на 5 фаз. По каждой фазе мы проплатили 50% предоплаты во 2 квартале 2012 года. Уплатили НДС в бюджет. В контракте прописано, что НДС мы выплачиваем из собственных средств. В этом квартале услуги по трем фазам закрыты соответственно я оплачиваю остальные 50% по трем этим фазам.
Поиск по теме
Первый раз составляю счет-фактуру сама себе, как налоговый агент, возникли следующие вопросы:
1. Контракт у нас в долларах, должна ли я составлять в долларах счет-фактуру?
2. Нужно ли делать 2 счет-фактуры на предоплату и на оплату, или достаточно одной?
3. Если в контракте прописано, что я плачу НДС из собственных средств, то в счет-фактуре в графе 4 (Цена за единицу) я должна поставить сумму, которую плачу Продавцу, и сверху начислить НДС. Ну например, по договору цена услуг 100 рублей. При оплате поставщику я плачу 100 руб. ему и 18 руб. в бюджет РФ, в сч.фактуре в графе 4 ставлю 100 руб., сумма налога 18 руб., общая стоимость товаров 118 руб.
Документ, которому посвящена эта статья, необходим для заявления вычета НДС покупателем. Если же в нем будут допущены критичные ошибки, то налоговая служба не признает вычет. Значит, компании придется доплачивать налоги, а в худшем случае еще и платить штраф. Поэтому при получении счета-фактуры важно тщательно проверять его основные реквизиты.
Для изменения информации в выставленном документе составляются исправленные и корректировочные счета-фактуры. Первый представляет собой попросту новый вариант документа, в котором содержится верная информация. Исправленный счет-фактура выписывается в течение трех лет с периода выставления первоначального документа. Это обусловлено правом покупателя в указанный срок заявить о вычете входного налога. Исправленный документ существует самостоятельно и полностью заменяет тот, в котором были указаны некорректные данные. Он выписывается в случаях, когда нужно исправить ошибку, которая не привела к изменению суммы. Например, поставщик неправильно указал наименование покупателя или налоговую ставку. Если же некорректная информация в счете-фактуре не делает вычет невозможным, то исправленный документ составлять не нужно.
Когда документ на предоплату не нужен
Бывают случаи, когда бумага выписывается и субъектом, который НДС не уплачивает. Такая обязанность возникает у компаний и ИП, если они от своего имени реализуют товары, принадлежащие другой организации — плательщику НДС. Речь идет о посреднической деятельности по договору комиссии и ему подобным.
Сводный счет-фактуру застройщик должен выставить не позднее 5 календарных дней после передачи на баланс инвестора законченного объекта или его законченной части. Застройщик регистрирует этот счет-фактуру в журнале учета счетов-фактур — в ч. 1 «Выставленные счета-фактуры». А вот регистрировать его в книге продаж не нужно . В этой книге застройщик регистрирует только счет-фактуру на свое вознаграждение.
Застройщик должен выставить сводный счет-фактуру
Причем даже если услуги самого застройщика не облагаются НДС, к примеру при строительстве жилья по договорам долевого участия, застройщик все равно должен выставить инвестору сводный счет-фактуру на все товары, работы и услуги подрядчиков. Более того, не имеет значения и то, является ли застройщик плательщиком НДС. Не так давно это подтвердил Высший Арбитражный Суд РФ . Однако упрощенцы-застройщики, выставляя сводный счет-фактуру на «подрядный» НДС, могут сами столкнуться с проблемой: инспекция может потребовать у них уплаты НДС в бюджет (ведь счет-фактуру они выставляют от своего имени). Кстати, инспекторы могут сослаться на довольно древнее Письмо Минфина, в котором он не разрешает упрощенцам-застройщикам выставлять счета-фактуры инвесторам (попутно пугая упрощенцев, что в противном случае им самим придется платить НДС в бюджет) .
Движение счетов-фактур при строительстве
Письма Минфина России от 15.08.2012 N 03-07-10/17, от 03.07.2012 N 03-07-10/15, от 04.05.2012 N 03-07-10/10, от 23.03.2012 N 03-07-10/06.
Письма Минфина России от 18.10.2011 N 03-07-10/15, от 05.12.2008 N 03-07-09/40; ФНС от 12.07.2011 N ЕД-4-3/11248@.
Постановление ФАС УО от 12.04.2012 N Ф09-1953/12.
Подпункт 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ; ст. ст. 4, 21 Закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ; Письма ФНС России от 16.07.2012 N ЕД-4-3/11645@; Минфина России от 14.02.2012 N 03-07-10/03, от 23.03.2012 N 03-07-10/06.
Письмо Минфина России от 18.10.2011 N 03-07-10/15.
Часть 6 ст. 171, ст. ст. 168, 169 НК РФ.
Постановление Президиума ВАС РФ от 26.06.2012 N 1784/12.
Письмо Минфина России от 10.02.2006 N 03-11-04/2/33.
Письмо Минфина России от 18.10.2011 N 03-07-10/15.
Пункт 6 ст. 171 НК РФ.
Как уже упоминалось выше, порядок выписки счёт – фактуры не должен превышать 5 дней. Бумага должна содержать определённые реквизиты, чётко прописанные в пунктах 5 и 5,1 статьи 169 НК РФ (узнать больше о том, что такое авансовая счет-фактура и для чего она нужна, можно здесь).
В каком случае обязательно выставлять счет-фактуру на аванс?
Ещё возможна регистрация этой бумаги в журнале учёта счетов – фактур, которые были получены и выставлены (подробно о том, что нужно делать после того, как получили счет-фактуру на аванс от поставщика и каковы правила регистрации АСФ, мы рассказывали в этой статье). Однако производить эту процедуру могут только посредники, действующие от своего имени, но в интересах третьих лиц, то есть своих заказчиков. Обычно таковыми являются комиссионеры или агенты, действующие в соответствии с п. 1 ст. 990 и п. 1 ст. 1005 ГК РФ.
Что делать после?
Не стоит забывать, что простота и скорость процедуры регистрации напрямую зависит от правильности заполнения и оформления счета – фактуры. Если в нём присутствуют недочёты, то задержки, проблемы и всевозможные трудности неизбежны.
Практикующие специалисты — самый верный и простой способ получить фактуру для статьи. Они каждый день делают то, о чём нам предстоит написать. Поэтому без проблем подкинут кейсов и примеров из практики, раскроют тонкости, о которых человек «не в теме» даже не задумается.
Публикации по теме
Другой вариант — поручили написать обзор курсов по копирайтингу. Пообщаться с учениками и узнать их мнение — круто. Но помимо этого, можно внимательно проанализировать условия, цены, программы — и результаты этого анализа тоже включить в статью.
Статистические данные
Так, чтобы взять фактуру из книги о детском воображении, стоит убедиться, что у автора есть профильное образование и опыт работы. Фактуру из книги мамы-блогера, написанной на основе наблюдений за своим единственным ребёнком, брать для статьи на портал для педагогов-профессионалов явно не стоит. Ссылка на такой источник не вызовет доверия у читателя.
