Акты от управляющего ип—: необходимые документы, свежие поправки

Как обычно отвечаю на всеми интересные и волнующие вопросы и сейчас поговорим о Акты от управляющего ип и методах решения данной ситуации. Почему я могу с уверенность отвечать на самые разные вопросы, потому что имею большой опыт в юридическом поле, более 11 лет. Если потребуется проработать более серьезные вопросы, то могу спросить у своих коллег. Некоторые сферы могут требовать немедленного ответа, по этой причине есть онлайн чат, в котором можно быстро получить нужный ответ. И как всегда лучшим решением будет для Вас узнать в комментариях у постоянных подписчиков, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделятся с Вами его решением.

Предупреждаем, что данные могут быть неактуальными в момент прочтения, потому как все быстро изменяется, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех интересующих вопросов.

Введение ИП – управляющего в качестве единоличного управляющего органа — один из распространенных способов управления обществом. Он позволяет не содержать в штате дорогого по зарплате генерального директора. И в то же время им нельзя злоупотреблять. Важно правильно заключать договор, перечислять управляющему за его услуги адекватные суммы и учитывать еще ряд нюансов.

Содержание

Преимущества ИП – управляющего

Во время проверки налоговики часто общаются с сотрудниками компании. Они могут спросить их, часто ли ИП находится в офисе, какой у него режим труда. По их ответам налоговая воссоздает реальную картину происходящего. Поэтому важно, что и как сотрудники будут отвечать на вопросы в рамках налоговых проверок.

Какие признаки не стоит включать в договор об управлении:

Во-первых, благодаря ему можно снизить зарплатные налоги. Вместо 13 % НДФЛ и 30 % страховых взносов в фонды, которые придется платить за гендира, как и любого другого сотрудника компании, ИП – управляющий обходится единым налогом в размере 6 %, который уплачивается им самостоятельно. Правда, помимо этих 6 % на него возлагаются фиксированные страховые взносы, размер которых за 2019 год составляет 29 354 руб. — на ОПС (если доход за год превышает 300 000 руб., то помимо взносов в фиксированном размере ИП уплачивает еще 1 % с суммы дохода, превышающего этот предел) и 6 884 руб. — на ОМС.

разрабатывает и обеспечивает исполнение в Обществе предусмотренных действующим законодательством внутренних документов Общества;
организует учет, обеспечивает составление и своевременное представление бухгалтерской, статистической и другой предусмотренной действующим законодательством отчетности о деятельности Общества в налоговые органы, органы государственной статистики, другие государственные и муниципальные органы и внебюджетные фонды;
обеспечивает уплату Обществом налогов и иных обязательных платежей в сроки, порядке и размерах, определяемых действующим законодательством.

А может ли ИП быть директором общества и заключать договоры от имени ООО с самим собой в качестве ИП? Например, приобрести у ИП товары или сдать ему в аренду помещение? Ответ – да. Никаких запретов в этом вопросе также не установлено.

Документы для скачивания

Культ борьбы с терроризмом и незаконной обналичкой достигает все новых вершин абсурда. С такими скоростными темпами выпуска рекомендаций Центробанка под подозрение не попадут разве что бабули, которые обналичивают свои пенсии.

А что происходит, если инспекция решает, будто управляющий вообще не руководил компанией ни как директор, ни как управляющий? В таком случае она заявляет, что все деньги, которые компания ему заплатила — необоснованные расходы и доначисляет налог на прибыль.

ООО «Проект» имело стабильную кредиторскую задолженность перед ИП Царевым Д.В. (по состоянию на 30.12.2014 — 6 340 410,42 руб., на 31.12.2015 — 4 809 512,32 руб.), систематическое несоблюдение сроков оплаты, предусмотренных договором управления (пункты 5.4., 5.5).

Ошибка номер 4: ИП несамостоятелен

Из первичных документов видно, что при замене обществом трудового договора с Винокуровым П.В. на гражданско правовой договор, его трудовая функция по руководству текущей деятельностью ООО «Прим-ДВ» существенных изменений не претерпела. Объем его занятости и подотчетности остался прежним (пункт 5.2 Устава) Данный договор не направлен на достижение индивидуальным предпринимателем самостоятельного коммерческого результата, выполняемая им работа имеет систематический и длительный характер и предполагает непрерывный процесс работы (Постановление от 8 августа 2018 г. N 06АП-3013/2018).

Если во время исчисления налогов предпринимателем была занижена расходная часть без оснований (отсутствуют акты), то контролирующие органы во время проверки доначислят налоговые обязательства и применят штрафные санкции.

точное название и место составления (возможна следующая интерпретация: акт сдачи-приемки или приемки выполненных работ);
дата оформления;
данные о договоре, на основании которого предоставлялись услуги;
предмет, цена и сумма;
данные о ИП и клиенте;
подписи сторон и печати.

Внимание! Акт (образец размещен ниже) может не быть обязательной составляющей договора. В этом случае клиенты не освобождаются от обязанности провести финансовый расчет за полученные услуги. Им выставляет счет, который они должны оплатить в течение нескольких дней.

Содержание

Любая операция, проведенная в рамках ведения бизнеса, должна документально оформляться каждым субъектом предпринимательской деятельности. Это требование Федерального закона № 402 подлежит выполнению,как индивидуальными предпринимателями, так и коммерческими организациями. В процессе сдачи-приемки выполненных работ или услуг между исполнителем и клиентом составляется документ, который может иметь типовую (КС-2) или свободную форму (образец размещен в конце статьи).

Когда фирма согласилась выполнять, а заказчик желает найти исполнителя, заключается договор, а после проведения рабочего процесса составляется акт, который освещает нюансы сотрудничества или результаты проделанной работы. Например: фирме требуется грузоперевозка товара. Для оказания услуг необходимо обратиться в логистическую компанию и составить договор.

Что такое акт выполненных работ

Бланк имеет унифицированную форму. ИП вправе разработать свою собственную версию документа. Если он составлен с ошибками, то заказчик вправе не платить по счетам. Существуют и другие важные правила составления:

Как его составить

После того как работа будет сделана, фирма-исполнитель составляет акт предоставленных услуг, который подписывает сторона, принимающая груз. Именно по этому акту физический или транспортный труд будет оплачен. Если все нормально, то исполнитель выставляет счет, который оплачивается. То есть акт выполненных работ — бухгалтерская бумага двустороннего назначения. Она подтверждает факт, что работа выполнена или услуга предоставлена.

Вывод: было бы здорово если бы этот ИП-шник, которого мы хотим сделать управляющим, был уже ИП-шником задолго до найма его управляющим, и чтобы он имел до того, как мы его наймем управляющим какой-то доход от какой-то иной предпринимательской деятельности. И при этом, чтобы он платил авансовые платежи от этой иной деятельности, сдал, совсем будет идеально, декларацию, чтобы он был зарегистрирован минимум за один год до того, как он станет у нас управляющим. Это совсем идеально. И когда наш управляющий ИП перестанет быть управляющим, было бы здорово, если бы он какое-то время оставался индивидуальным предпринимателем и какое-то время вел экономическую деятельность.

Учим законно снижать налоги с 2003 года

3. В судебном решении написано, что до заключения договора, такой-то такой-то товарищ, был нанят по трудовому договору в качестве генерального директора, затем он стал управляющим ИП. И на что здесь суд обращает внимание? Данный товарищ зарегистрировался индивидуальным предпринимателем, чтобы быть управляющим, внимание, за 7 дней до решения участников о передаче полномочий директора управляющему и немедленно прекратил свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя сразу же после расторжения договора с ним. Ну, конечно, так делать нельзя, тоже явная липа! То есть, было принято решение – сделать этого парня управляющим, этот парень тут же становится индивидуальным предпринимателем, а когда с ним, как с управляющим, договор был расторгнут, он перестал быть индивидуальным предпринимателем. При этом заработная плата сразу же была увеличена в 165 раз. При этом, коллеги, его вознаграждение в качестве управляющего, а он работал на упрощенной системе налогообложения, было таким, чтобы все время был максимальный размер годового вознаграждения, который позволяет не выходить за рамки возможности применения упрощенной системы налогообложения, то есть, ему выплачивалась предельная величина, на которой только возможно работать на упрощенной системе налогообложения. Конечно, так нельзя!

Владимир Туров

10. В судебном решении написано, что отсутствовала деловая активность предпринимателя, как предпринимателя. Все его действия по регистрации предпринимателя (внимание момент!) по внесению изменений в ЕГРИП, предоставлению налоговых деклараций осуществлялись юристом общества при отсутствии оплаты предпринимателем за оказанные услуги. То есть, суд решил, что он как бы не был предпринимателем, потому что его в качестве предпринимателя регистрировал соответствующий юрист, декларации за него сдавал юрист, записи в ЕГРИП вносил юрист, и при этом этот юрист ни копейки от предпринимателя не получал. Соответственно, делаем выводы тоже соответствующие. И платим за те услуги, которые нам кто-то оказывает как предпринимателям.

Расчет переменной части лучше всего привязать к финансово-экономическим показателям деятельности организации или иных показателей эффективности управления (например, выручка, валовая прибыль, EBITDA, чистая прибыль и т.д.). При этом желательно также предусмотреть случаи, когда Управляющий лишается переменной части вознаграждения (например, недостижение определенного уровня по любому из перечисленных показателей).

Распространенной формой реализации функций Единоличного исполнительного органа в организации является назначение ИП Управляющего. В связи с этим у наших клиентов часто возникают вопросы: как правильно оформить ИП Управляющего, какие налоговые риски при этом могут возникнуть и т.п. Отношение налоговых органов к ИП Управляющим и судебная практика по возникающим спорам меняются. На самые распространенные вопросы отвечает руководитель Департамента налогового консалтинга Группы компаний «ЛЕВЪ&ЛЕВЪ-АУДИТ».

Ответы на вопросы при передаче полномочий ИП Управляющему с анализом арбитражной практики

Передача полномочий Единоличного исполнительного органа Индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН, который ранее являлся Генеральным директором, не может служить основанием для доначисления НДФЛ на суммы вознаграждения управляющему. Доводы налогового органа о том, что указанная передача не обусловлена разумной необходимостью и совершена между взаимозависимыми лицами для освобождения дохода, выплачиваемого управляющему, от налогообложения НДФЛ, были отклонены судом, который счел, что указанные действия Общества не запрещены законом и не свидетельствуют о получении необоснованной налоговой выгоды.

проверить устав организации где должно быть прописано положение о возможности передать управленческие полномочия одному управляющему. Можно прописать в устав требуемые изменения, если таковых нет;
проверить, кому делегированы полномочия на утверждение договора – совету директоров или полномочному собранию участников;
провести собрание всех участников или созвать совет директората, чтобы утвердить положения договора, по которому будет нанят управляющий ИП;
подписать договор. Акт подписания договора на управление делает ИП и председатель собрания (или иной человек, уполномоченный на то обществом с ограниченной ответственностью);
внести соответствующие изменения в базу ЕГРЮЛ, чтобы там фигурировал новый исполнительный орган общества – ИП, которому делегирована деятельность по управлению ООО
отправить документы, где зафиксирован управляющий индивидуальный предприниматель, партнёрам, банкам и прочим учреждениям, нуждающимся в этой информации.

Перед управленцем ставятся конкретные задачи, которых он должен выполнить на этой должности, и цель его работы – достижение поставленной цели. По её исполнению (или неисполнению) оценивается результативность деятельности управленца. А поставленная в договоре цель, в свою очередь, относит документ к разряду соглашений возмездного оказания услуг.

Риски

деятельность ИП на должности не преследовала достижения принятым управляющим собственных коммерческих (положительных) результатов;
она была направлена на процветание, конкурентоспособность и рост прибыли ООО;
в тексте договора была прописана обязанность проведения ряда работ ИП-исполнителем в роли управленца;
управляющий ИП участвовал в производственной и коммерческой деятельности;
в документе была указана почасовая ставка для ИП;
деятельность управляющего контролировало Общее собрание ООО;
в документе зафиксирована обязанность работодателя обеспечить ИП условия труда.

Предполагаемые риски, когда обществом руководит управляющий ИП вместо директора, связаны с возможностью переквалификации таких отношений контролирующими органами из гражданско-правовых в трудовые и доначислением требуемых налогов, штрафов и пени.

Может ли ИП руководить ООО

Предусмотреть в уставе юридического лица такой способ управления. В случае отсутствия внести изменения.
Провести общее собрание участников, принять решение о передаче полномочий директора управляющему, определить, кто подписывает с ним соглашение от имени общества.
Заключить договор с ИП.
Внести новые сведения в ЕГРЮЛ.
Оповестить об изменениях контрагентов и банк. Теперь в заключаемых от имени общества контрактах и соглашениях в преамбулах указывается «ООО в лице управляющего ИП, действующего на основании договора от ______ №_____».

Можно ли назначить ИП на должность директора общества

Снижение налоговой нагрузки и документооборота у юридического лица, так как не требуется уплачивать НДФЛ, пенсионные и страховые взносы за работника-директора. ИП самостоятельно рассчитывает, оплачивает и отчитывается за его доходы.
Возможность выплаты вознаграждения за более длительный, чем месяц, период — такие условия указываются в соглашении с управляющим. Отсутствие иных социальных гарантий в соответствии с ТК РФ (больничные, отпуска и т. п.), так как правоотношения в этом случае не являются трудовыми.
Гражданско-правовая природа ответственности сторон. Индивидуальный предприниматель как самостоятельное коммерческое лицо действует на свой страх и риск и отвечает за последствия своих действий всем принадлежащим ему имуществом.

Любой рабочий процесс подразумевает материальную выгоду. Под результатом стоит понимать, что заказчик выплатит денежные средства за проделанную работу. Услуга же не имеет материального значения в прямом смысле этого слова. Она не материальна. Под ней подразумевается создание чего-либо или выполнение конкретной задачи. В бухгалтерии эти две позиции имеют разные проводки и отражаются в отчете в разных колонках. Работа и услуга прописывается в договоре, на основе которого оставляется акт.

Нужен ли он для ИП

Деловыми целями для найма ИП-управляющего могут быть — повышение уровня ответственности руководителя, необходимость антикризисного менеджмента, возможность регулирования вопросов расторжения договора и вознаграждения с управляющим.

Не упустите и такие мелочи как экономически необоснованные выплаты управляющему. Например. Руководитель получал ежемесячный оклад в размере 30 000 руб. Далее решением учредителей (участников) общества принято решение взять его на должность управляющего фирмой в качестве управляющего индивидуального предпринимателя. В последствии функции руководителя не изменились, он продолжил управлять фирмой в качестве индивидуального предпринимателя, но вознаграждение выросло до 200 000 руб. Это небезопасно. Такая форма оптимизации налогообложения приводит к доначислениям.

Недостатки и риски

Может ли ИП быть управляющим ООО? Закон утверждает такую возможность. Но перед назначением ИП руководителем ООО необходимо продумать все нюансы такой налоговой оптимизации. Важно учесть все тонкости оформления договора с управляющим индивидуальным предпринимателем. Данный договор должен нести разумную деловую цель, содержать намерения учредителей в получении экономического эффекта. Ведь в противном случае, такая «неправильная» налоговая оптимизация может привести лишь к минимизации налоговых обязательств общества и соответствующими доначислениями.