Как обычно отвечаю на всеми интересные и волнующие вопросы и сейчас поговорим о Взыскание оплаты за питание с работника и методах решения данной ситуации. Почему я могу с уверенность отвечать на самые разные вопросы, потому что имею большой опыт в юридическом поле, более 11 лет. Если потребуется проработать более серьезные вопросы, то могу спросить у своих коллег. Некоторые сферы могут требовать немедленного ответа, по этой причине есть онлайн чат, в котором можно быстро получить нужный ответ. И как всегда лучшим решением будет для Вас узнать в комментариях у постоянных подписчиков, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделятся с Вами его решением.
Предупреждаем, что данные могут быть неактуальными в момент прочтения, потому как все быстро изменяется, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех интересующих вопросов.
В недавнем письме ФНС высказала свое мнение по вопросу удержания НДФЛ и исчисления страховых взносов с суммы компенсации питания сотрудников. Точку зрения налогового ведомства разделяет и Минфин: с компенсации стоимости питания работников нужно исчислить НДФЛ и взносы. Вместе с тем имеется судебная практика, где арбитры пришли к выводу, что налогообложение такой компенсации не всегда является обоснованным.
Позиция контролеров
Ранее о необходимости удерживать НДФЛ со стоимости оплаты питания Минфин говорил в письмах от 06.05.2016 № 03‑04‑05/26361, от 21.03.2016 № 03‑04‑05/15542.
Позиция арбитров
Однако в Постановлении ФАС УО от 27.09.2013 № Ф09-8911/13 по делу № А60-37679/2012 арбитры согласились с тем, что предоставление работникам питания является их доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ.
Приказ на удержание из заработной платы — образец его зависит от ситуации, в которой появляется необходимость составления такого документа.Рассмотрим эти случаи и нюансы публикации приказов об удержании из заработной платы при различных ситуациях в нашей статье, а также приведем образцы.ТК РФ об удержании из зарплаты Когда приказ на удержание не требуется Образцы уведомления об удержании и согласия работника Образцы приказов об удержании аванса и подотчетных сумм Образцы приказов об удержании излишне выданных сумм и отпускных Список случаев, по которым возможно удержать задолженность перед организацией из зарплаты работника по ст.137 ТК РФ, является закрытым (определение ВС РФ от № 18-В10-16).Во всех перечисленных там ситуациях обязательно издается приказ об удержании из заработной платы.В течение месяца компания может вернуть обнаруженный долг.Для этого требуется получить у работника письменное согласие на удержание из зарплаты.Если месяц для возврата денег пропущен или работник против условий удержания, придется обращаться в суд.Установленных форм согласия работника и приказа на удержание нет — эти документы создаются в произвольной форме. 138 ТК РФ лимитированы размеры удержаний образовавшихся долгов из зарплаты: Чтобы вычесть из зарплаты денежный долг за неотработанные дни отпуска при увольнении, можно сразу составлять приказ. согласия работника Можно предварительно выдать работнику уведомление об удержании, на котором он и подпишет свое согласие.уведомления работника об удержании Организация должна выдать сотруднику деньги перед его командировкой либо перед переездом на работу в другую местность (п. Не позднее трех дней после установленного срока или со дня выхода на работу подотчетному лицу положено заполнить для бухгалтерии авансовый отчет по израсходованным суммам и приложить документы, подтверждающие расходы.
Общие правила
В Инструкции № 174н отсутствует корреспонденция счетов, отражающая расчеты с сотрудниками за предоставленное им питание. Операции в бухгалтерском учете можно отразить по аналогии с учетом родительской платы в рекомендации № 1. Данные поступления учитывайте по КФО 2 «Приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения)» (п. 21 Инструкции к Единому плану счетов № 157н). Доход в виде платы за питание отразите по статье КОСГУ 130 «Доходы от оказания платных услуг (работ)» или 180 «Прочие доходы» (раздел V указаний, утвержденных приказом Минфина России от 01.07.2013 г. № 65н). Этот порядок нужно прописать в учетной политике учреждения.
Если работник остался должен: как удержать
Для сотрудника это удобно, так как не потребуется лишний раз идти в банк или другое учреждение, занимающееся переводом денежных средств, чтобы совершить необходимые платежи. Но для работодателя не всегда приемлемо, так как это дополнительная нагрузка для бухгалтера, да и отправка каждого платежного поручения стоит денег. Все удержания из заработной платы делятся на три группы:
Дебет 2 201 01 510 «Поступления денежных средств учреждения на банковские счета» Кредит 2 210 03 660 «Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств»
Согласно п.3 ст.236 НК РФ выплаты и вознаграждения (вне зависимости от формы, в которой они производятся) не признаются объектом налогообложения, если у налогоплательщиков-организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде.
Счет 70 в бухгалтерском учете
Ведь стоимость питания относится на основании ст.255 НК РФ к расходам на оплату труда, а те в свою очередь можно отнести к прямым либо к косвенным расходам. Согласно ст.318 НК РФ расходы на оплату труда производственных рабочих формируют прямые расходы, часть которых в конце отчетного (налогового) периода согласно ст.
Некоторые российские работодатели предусматривают возможность выплаты компенсации за питание для своих сотрудников. Данный момент регламентирован правовыми актами, поэтому производить компенсирование стоимости питания нужно в строгом соответствии с требованиями законодательства.
Общая характеристика
- Если такая обязанность возникла у работника из-за того, что сотрудник трудится на работе с вредными условиями труда. В такой ситуации понесенные затраты не относятся к заработной плате, поэтому бухгалтерия организации имеет право включить данные расходы в обеспечение сотрудников, что позволит снизить ставку по налогам на получаемую организацией прибыль.
- При выдаче компенсации в качестве суточных. В законодательстве оговариваются максимальные суммы выплат, которые не облагаются налогами, при превышении суммы — остаток облагается и НДФЛ, и взносами.
Шведский стол
По нормам законодательства, выплачиваемая работникам денежная компенсация за питание не облагается НДС, если на предприятии не организован шведский стол. Данный вариант может быть неудобен руководству организации, так как в этом случае они теряют прибыль на возможности вычета входного НДС.
Если это предусмотрено в коллективном или трудовом договоре, при удержании из зарплаты сотрудника денежные средства за оказанные ему организацией-работодателем услуги, работы или проданные товары, расчета в понимание Федерального закона № 54-ФЗ не возникает.
Когда чек не нужен при расчетах с персоналом
- Если сумма обязательных удержаний превышает предельную (70%), то сумма удержаний распределяется пропорционально обязательным удержаниям. Остальные удержания не производятся;
- Сумма ограничения удержаний по инициативе работодателя составляет 20%;
- По заявлению сотрудника сумма удержаний не ограничивается.
Очерёдность удержаний
При работе с таблицей ниже помните правило: если коллективным или трудовым договором предусмотрено, что работодатель передает работнику товары, работы, услуги, а оплату за них удерживает из его заработной платы, онлайн-касса не нужна.
Пользуемся «Пакетом кадровика» с 2006 г. Стараемся следить за обновлениями на вашем сайте, т.к. находимся в Москве. Очень полезная база по кадровым вопросам. Можно найти ответ почти на любой интересующий вопрос, не теряя при этом время на поиски информации по той или иной тематике.
Пример 4. ООО «Сандар» осуществляет продажу автомобилей. На балансе организации числится собственная столовая для питания сотрудников. Ежемесячно производится оплата продуктов и материальных ресурсов для приготовления обедов. За август 2012 г. данная сумма составила 40 000 руб. (НДС — 18%). Амортизация основных средств, относящихся к собственной столовой, составила 3000 руб.
При удержании из зарплаты за питание
В учете ООО «Венос» к счету 91 открыт субсчет «Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли», на котором учитываются расходы организации, отраженные в бухгалтерском учете, но не принимаемые в расчет при налогообложении прибыли организации.
Важно создать документ, отражающий каждодневное меню с подписью генерального директора и печатью организации. Меню должно быть составлено таким образом, чтобы руководство компании в действительно смогло бы обеспечить приготовление именно тех блюд, которые в нем указаны. Идеальная картина: руководство согласует его с коллективом и вносит в него коррективы, согласно предпочтениям работников.
Документация
ЗАО «Пронто» для обеспечения питания работников открыло собственную столовую, которая обслуживает только сотрудников организации. Обеды предоставляются бесплатно, и данный факт отражен в коллективном договоре.
«Неприбыльные» обеды
- цены в столовой должны соответствовать стоимости аналогичных блюд в специализированных организациях общественного питания;
- затраты на содержание столовой не должны превышать обычных расходов других кафе;
- условия оказания услуг существенно не отличаются от порядка, установленного для предприятий общественного питания.
Начальник станции скорой медицинской помощи Ковалев С.А. хочет принять на работу фельдшера Попова Н.А., уже имеющего соответствующее образование. Ему требуется пройти курсы повышения квалификации длительностью в 3 месяца. Все это время он может трудиться с частичным отрывом от работы, т.к. график «день/ночь/48» позволяет одновременно учиться и выполнять трудовые функции.
- Если сумма обязательных удержаний превышает предельную (70%), то сумма удержаний распределяется пропорционально обязательным удержаниям. Остальные удержания не производятся;
- Сумма ограничения удержаний по инициативе работодателя составляет 20%;
- По заявлению сотрудника сумма удержаний не ограничивается.
Удержание из заработной платы проводки
Поэтому, мы полагаем, что работодатель не вправе удерживать какую-либо сумму из заработной платы работника для погашения займа. Если работнику будет выплачена сумма заработной платы за минусом суммы долга по договору займа, будет иметь место удержание, запрещенное законом (смотрите, например, решения Советского районного суда г. Томска от 12.07.2011 по делу N 2-1758/2011 и от 01.02.2011).
