Льготные зоны для налога на имущество: необходимые документы, свежие поправки

Всем привет, читателям моего юридического блога, сегодня мы ответим на всех интересующую тему — Льготные зоны для налога на имущество. Как обычно, после прочтения если у Вас останутся вопросы, с радостью отвечу на них в комментариях или через наших партнеров-юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома. Если требуется внести какие-то правки в материал, пишите и об этом, чтобы информация получилась точнее и необходимой.

По мнению Департамента, льгота по налогу на имущество организаций, предусмотренная пунктом 26 статьи 381 Кодекса, применяется со дня внесения в единый реестр участников свободной экономической зоны записи о включении в единый реестр участников свободной экономической зоны, в отношении объектов основных средств, поименованных в Разделе III инвестиционной декларации, до даты истечения десяти лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества. Налоговая база в отношении таких объектов определяется в порядке, установленном статьей 375 Кодекса.

Налог на имущество организаций не уплачивается в отношении объектов, учитываемых на балансе участника свободной экономической зоны, созданных или приобретенных в целях ведения деятельности на территории зоны и расположенного на последней, в течение 10 лет с месяца, следующего за месяцем принятия вещей на учет.

Содержание

Обзор документа

Лицо, намеревающееся получить статус участника свободной экономической зоны, должно быть зарегистрировано на территории Республики Крым или территории города федерального значения Севастополя, состоять на налоговом учете в налоговом органе, а также иметь инвестиционную декларацию, соответствующую требованиям, установленным Федеральным законом N 377-ФЗ.

Обратите внимание! С 01.01.2020 этой льготой можно воспользоваться в отношении земельного участка, находящегося на территории города федерального значения Севастополя (пп. «б» п. 24 ст. 2 Закона от 29.11.2020 N 379-ФЗ).

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, вправе уменьшить налоговую базу по налогу на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) (пп. 5 п. 5 ст. 391 НК РФ).

Льготы по земельному налогу

Пример. Льготы по земельному налогу, установленные в г. Москве
Для граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, в г. Москве льгота по земельному налогу предоставляется в виде дополнительного уменьшения (помимо федеральных льгот) налоговой базы на 1 млн руб. (пп. 5 ч. 2 ст. 3.1 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 74).

земельные участки;
объекты, используемые для нужд обороны и охраны правопорядка;
объекты культурного наследия;
ядерные установки, космические объекты, ледоколы, суда, зарегистрированные в Российском международном реестре;
федеральные автомобильные дороги;
высокоэнергоэффективные объекты, в соответствии с перечнем Правительства РФ;
движимые основные средства, принятые на учет с 01.01.2013, если такое решение принято субъектом Федерации;
основные средства, отнесенные к первой и второй амортизационным группам.

Кто освобожден от уплаты налога на имущество

С 01.01.2020 освобождение от налогообложения для таких движимых основных средств применяется, только если такое решение примет субъект РФ. В этом случае в разделе 2 отчета указывайте 2012000 код налоговой льготы.

2020 год: куда пропал код налоговой льготы 2010257

До 2020 года в декларации указывался код 2010257: льгота по налогу на имущество движимое, принятое на учет с 01.01.2013. До 01.01.2020 такие основные средства освобождались от налогообложения. Их нужно было отражать в отдельном листе раздела 2 декларации (или авансового расчета), указывая код 2010257. В последний раз этому правилу необходимо было следовать при заполнении отчета за 2020 год.

Льготы и пенсионные выплаты чернобыльцам в 2020 году

Обратите внимание! Если вы имеете право на несколько стандартных вычетов на себя, например являетесь одновременно чернобыльцем и Героем РФ, вам будет предоставлен максимальный из них. Суммировать вычеты и использовать их одновременно нельзя (абз. 1 п. 2 ст. 218 НК РФ).

Какие налоговые льготы имеют граждане, подвергшиесявоздействию радиации вследствие катастрофы на чаэс

Каждому, кто оформляет налоговые преференции и вычеты, потребуется знать свой налоговый номер (ИНН). Инспектор проверяет документы, в соответствии с заявлением устанавливает размер скидки. В налоговой службе сегодня все автоматизировано. При получении писем в свой адрес внимательно изучайте их.

лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии

Отметим, что до 2020 года перечень выглядел несколько иначе, в него входили жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение (соответственно, машино-места и объекты незавершенного строительства в этот перечень не входили).

Объекты налогообложения и ставки по ним

лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении „Маяк“ и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»

— При заполнении второй части показателя строки 130 раздела 2 расчета по налогу на имущество количество знако-мест под каждую из позиций (статья, пункт, подпункт) ограничено четырьмя ячейками. Поэтому в ситуации, когда льгота установлена, например, п. 1 ст. 13.1.1 закона субъекта РФ, то есть номер статьи содержит шесть знаков, в том числе две точки, можно рекомендовать указать во второй части показателя строки 130 номер статьи закона без точек.

Если же пониженная ставка будет прописана в статье регионального закона о налоге на имущество, посвященной налоговым льготам, или в отдельном законе о льготном налогообложении в регионе, то в строке 160 нужно будет указать код налоговой льготы. Это составной показатель, в первой части которого проставляют код льготы 2012400. А во второй части показателя последовательно указывают номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ, которым предусмотрена налоговая льгота. Но и в этом случае стоимость имущества, облагаемого по пониженной ставке, также не отражают в графе 4 раздела 2 расчета.

Ситуация 2. Движимое имущество в 2020 г. вы облагаете по ставке ниже 1,1%

— Региональным законом может быть установлена льгота для движимого имущества, указанного в п. 25 ст. 381 НК РФ, с даты выпуска которого прошло не более 3 лет. Определять трехлетний срок таких ОС для применения льготы нужно следующим образом.

Такая льгота представлена в Санкт-Петербурге. Освобождаются от налога организации, основным видом деятельности которых является изготовление специального оборудования для обеспечения жизнедеятельности и реабилитации инвалидов (подп. 1 п. 1 ст. 4.1 закона Санкт-Петербурга «О налоге на имущество организаций» от 26.11.2003 № 684-96).

Примером является Московская область, где налогоплательщики при использовании льгот обязаны предоставлять расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового периода и отчет по их использованию. Данное положение закреплено в п. 3 ст. 4 закона Московской области «О льготном налогообложении…» от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ.

Какие фирмы не являются плательщиками налога на имущество организаций согласно федеральному законодательству?

Организации и учреждения в сфере уголовно-исполнительного производства. Имущество должно использоваться исключительно для реализации закрепленных за ними функций (п. 1 ст. 381 НК РФ).
Организации, связанные с религиозной деятельностью. Имущество должно использоваться при ведении религиозной деятельности (п. 2 ст. 381 НК РФ).
Организации с уставным капиталом, состоящим из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов. Причем среднесписочная численность инвалидов должна быть от 50% численности всех работников, а их доля в фонде оплаты труда — от 25% общей заработной платы (п. 3 ст. 381 НК РФ). Имущество такой организации должно использоваться для производства и сбыта товаров (за исключением минерального сырья, подакцизных товаров и товаров из перечня, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 18.02.2004 № 90), работ и услуг (исключение составляют брокерские и посреднические услуги).
Общероссийские общественные организации инвалидов. Количество инвалидов и их законных представителей должно составлять 80% и более от всех членов. Деятельность должна осуществляться в соответствии с уставом.
Организации, собственником имущества которых является Общероссийская общественная организация инвалидов. Деятельность от использования имущества должна иметь социальную направленность (образовательную, культурную, лечебно-оздоровительную, реабилитационную), а также должно вестись оказание какой-либо помощи инвалидам (п. 3 ст. 381 НК РФ).
Организации, занимающиеся производством фармацевтической продукции (п. 4 ст. 381 НК РФ).

физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность. Льгота им положена в отношении помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек;
физические лица, на земельных участках которых имеются хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров. Льгота предоставляется в отношении указанных видов имущества.

Кто из физлиц является льготником по налогу на имущество

Но есть еще виды имущества, в отношении которых также устанавливается льгота для физических лиц. Причем эти лица могут и не относиться сами по себе к льготной категории. Речь идет об имуществе, к которому относятся:

Какие виды имущества подпадают под льготу

квартира или комната;
жилой дом;
помещение или сооружение (специально оборудованные помещения, используемые в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилые помещения, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек);
хозяйственное строение или сооружение (площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства);
гараж или машино-место.

Необходимо чётко осознавать, что предоставление послабления имеет полностью заявительный характер. Чтобы получить льготы, надо обратиться к налоговикам по месту регистрации, предоставить заявление и все необходимые бумаги. В налоговой инспекции разъяснят, как оформить заявление на льготу.

Кто входит в льготную «зону комфорта»

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму .

Налоговики умеют ждать

Не стоит забывать о том, что большое значение при получении налоговых послаблений играет именно региональная власть. К примеру, в каком-то регионе, в виде привилегии, может быть послабление для многодетных родителей. Об этих моментах необходимо узнавать каждому гражданину у налоговиков в его регионе проживания.

Активы иностранных компаний, которые не осуществляют предпринимательскую деятельность в РФ через постоянные представительства;
Активы зарубежных компаний, которые не относятся к их деятельности в России через постоянные представительства;
Постройки жилого назначения, не состоящие на балансе основных средств (в соответствии с ПБУ 6/01).

Недвижимое:

Неразрывно связано с землей;
Подлежит обязательной государственной регистрации;
Перемещение объекта невозможно без нарушения первоначального состояния и целостности объекта;
В перечень попадают:
- Здания;
- Сооружения;
- Объекты незавершенного строительства;
- Космические корабли;
- Памятники;
- Ресурсы недр;
- Водные и морские судна;

Движимое:

Беспрепятственно может менять свое положение и местонахождение;
Подлежит регистрации только в исключительных случаях;
К числу движимых относятся:
- Транспортные средства (кроме тех, что попадают в число недвижимых);
- Деньги;
- Оборудование;
- Доли в бизнесе;
- Ценные бумаги;
- Инвентарь компании.

Категории имущества

Налоговый агент попадает под действие послабления, предусмотренного актами субъекта РФ, в котором осуществляет свою деятельность;
Компания попадает под действие федерального законодательства (налог не распространяется по исключительным основаниям).

Многих пожилых людей интересует вопрос: имеют ли пенсионеры обязательство по уплате налога на имущество в казну страны? В статье рассмотрим особенности налога, а также кому полагаются льготы, подразумевающие освобождение от выплаты.

Этот документ, как и многие другие, состоит из нескольких частей. Титульный лист заполняется стандартно, с внесением реквизитов. Первый раздел содержит информацию о налоговой сумме. Льготники проставляют нулевые значения в соответствующей графе.

Льготы и отчетность

На уровне регионов власти не спешат вводить новую схему, но вместе с тем список постепенно расширяется. Перечни административно-деловых объектов и торговых точек показали в 2020 году 29 субъектов РФ, в 2020 году их ввели ещё 19 регионов. В 2020 году региональные кадастровые перечни стали действовать в 8 регионах (всего можно насчитать 72 субъекта РФ, для которых актуальна отчетность на основании кадастра). Решение о переходе определяется самостоятельно и подтверждается выходом официального документа.

Причины для выбора могут быть разные, и каждый соискатель руководствуется своими личными мотивами. Например, собственник хочет освободиться от уплаты за имущество, которое находится на другой территории, чтобы избавить себя от необходимости посещать ИФНС по его месту нахождения в случае каких-то вопросов.

Особенностью предоставления льгот является то, что нельзя получить освобождение по всем имеющимся видам имущества. Как правило, освобождение дается по одному объекту от каждого вида, хотя местные органы вправе устанавливать иные принципы льготирования населения.

Что такое льготный объект в отношении налога на имущество физических лиц?

В связи с этим возникает ситуация, когда у адресата льгот несколько объектов имущества одного вида — например, 2 квартиры, 2 доли в праве собственности. Согласно ст.407 НК РФ ИФНС применяет освобождение к тому из них, по которому выходит наибольшая сумма к уплате. Но собственник может и сам выбрать объект для применения привилегии.