Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Учет налогов и сборов в бюджетных учреждениях в 2020 году». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
К счастью, таких пока нет. Нового в налоговом законодательстве с 2020 года достаточно много. Но структура Налогового кодекса и перечень включенных в него платежей не менялись. Однако имейте в виду, что планы по расширению НК РФ у властей имеются, и кто знает, возможно, они станут реальностью уже со следующего года. Мы этого не пропустим. А пока давайте рассматривать состоявшиеся нововведения.
Новые налоги с 1 января 2020 года
8) со дня принятия налоговым органом в соответствии со статьей 45_1 настоящего Кодекса решения о зачете суммы единого налогового платежа физического лица в счет исполнения обязанности налогоплательщика — физического лица по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц;
(Подпункт дополнительно включен с 1 января 2020 года Федеральным законом от 29 июля 2020 года N 232-ФЗ)
Что еще изменится в работе бухгалтера с 2020 года
Итак, основные изменения налогового законодательства в 2020 году в той или иной мере затронули все основные налоги: НДС, налог на прибыль, НДФЛ, имущественные платежи. Есть важные новости и по страховым взносам. Посмотрим их подробнее.
Нулевая ставка применяется к налоговой базе в случае, если доходы от культурной деятельности учреждения составляют не менее 90% всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с гл. 25 НК РФ (п. 2 ст. 284.8 НК РФ).
Право воспользоваться льготной ставкой имеют региональные (местные) музеи, театры, библиотеки, деятельность которых включена в перечень видов культурной деятельности, установленный Правительством РФ (п. 1 ст. 284.8 НК РФ).
1. Вид культурной деятельности должен быть включен в установленный перечень.
В силу п. 3 ст. 284.8 НК РФ для применения налоговой ставки 0 % учреждения культуры в сроки, предусмотренные гл. 25 НК РФ для представления декларации за налоговый период (то есть до 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом), должны будут представить в налоговый орган по месту своего нахождения сведения о доле доходов от культурной деятельности.
Долгосрочные активы к продаже учитывают в составе оборотных активов обособленно. Если организация прекратит использовать долгосрочные активы к продаже, надо будет отразить этот факт в отчетности в составе информации о прекращаемой деятельности.
Зарплата
В НК появится правило в отношении недвижимости, образованной в течение налогового периода. Доход от продажи таких объектов нужно будет сравнивать с его кадастровой стоимостью, умноженной на коэффициент 0,7. Кадастровая стоимость определяется на дату постановки объекта на кадастровый учет.
Страховые взносы
В поле 20 платежного поручения указывается код вида выплаты. Центробанк должен утвердить разные коды для зарплаты, пособий и возмещения вреда. Новая кодировка потребовалась для того, чтобы судебные приставы знали, с каких выплат можно удерживать средства по исполнительным листам.
Также со следующего года появится правило о том, что в отношении объектов, законсервированных по решению руководства на период более, чем на 3 месяца, срок полезного использования на время консервации не продлевается. При этом начисление амортизации по-прежнему надо прекратить с 1 числа месяца, в котором ОС были переведены на консервацию, а продолжить — с 1 числа месяца, следующего за тем, в котором произошла расконсервация (новая редакция п. 2 ст. 322 НК РФ).
Какое имущество признается амортизируемым
Напомним, что согласно действующей редакции пункта 1 статьи 256 НК РФ, одним из признаков амортизируемого имущества является погашение его стоимости путем начисления амортизации. В результате имущество, не подлежащее амортизации (земля, ценные бумаги и другие объекты, перечисленные в п. 2 ст. 256 НК РФ), не считается амортизируемым, даже если соответствует прочим критериям (срок полезного использования и стоимость). Это, в свою очередь, приводит к проблемам, связанным с учетом затрат на приобретение такого имущества при УСН, а также с исчислением налогов по ОСНО при его продаже. Комментируемый закон убрал спорную формулировку из пункта 1 статьи 256 НК РФ. Таким образом, с 1 января 2020 года имущество, перечисленное в пункте 2 статьи 256 НК РФ, будет признаваться амортизируемым (при условии соответствия остальным критериям, указанным в п. 1 ст. 256 НК РФ).
Как изменятся правила начисления амортизации
Применение кассового метода участниками проекта «Сколково» больше не связано с ведением книги учета доходов и расходов по УСН. Также отменена сама обязанность ведения такого учета, и исключены положения о форме расчета налоговой базы участника проекта.
В уведомлении будут указываться основания предоставления льготы, объекты налогообложения и периоды, применительно к которым предоставляется льгота. В сообщении об отказе будут указываться основания отказа, а также период, начиная с которого налоговая льгота не предоставляется.
В 2020 году плательщикам, применяющим ПСХ, планируют разрешить уменьшать стоимость патента на фактически уплаченные страховые взносы. Соответствующая мера включена в Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год. Сейчас ИП на ПСН уплачивают полную стоимость патента без права ее уменьшения на размер фиксированных страховых взносов.
Ограничение повышения ЕНВД
Указанные тарифы находятся в диапазоне от 0,2 до 8,5% в зависимости от видов экономической деятельности, распределенных по классам профессионального риска. Одновременно для работодателей, привлекающих для работы инвалидов, будет сохранена и льгота по уплате страховых взносов в ФСС.
Неважно, по какой причине сроки сдвинули, радует другое ─ пока бухгалтерское сообщество получило временную передышку и может не обременять себя изучением целого ряда новых ФСБУ. А ведь кроме бухгалтерских поправок нам успеть бы разобраться с налоговыми, кадровыми и прочими нововведениями, которых вагон и маленькая тележка.
За что сказать Минфину «спасибо»?
А дело вот в чем. Налоговые органы с отчетности за 2020 год станут единолично властвовать в сфере бухгалтерской отчетности (за некоторым исключением). Причем данные из ГИРБО (единого государственного реестра бухгалтерской отчетности) они будут выдавать за деньги (Постановление Правительства РФ от 25.06.2020 N 811). Минфин уже разработал новый КБК для перечисления годового абонемента на доступ к ГИРБО (Приказ Минфина РФ от 17.09.2020 N 148н).
Чему поучиться у налоговиков
Не так часто возникает желание поблагодарить за что-то Минфин. Его разъяснения и нововведения нередко не облегчают работу бухгалтера, а, скорее, наоборот. Но сейчас повод для благодарности действительно появился.
- появилось новое основание для возврата государственной пошлины;
- зафиксирован перечень документов для возврата государственной пошлины;
- оформить возврат пошлины можно через сайт Госуслуги;
- установили случаи, когда за изменения в ЕГРН пошлину платить не нужно.
В 2020 году в Кодекс РФ об административных правонарушениях добавлено несколько новых составов нарушений и ряд других существенных изменений. Сразу отметим, что подавляющее большинство из новых положений КоАП РФ начинает действовать не с 1 января 2020 года, а с 27 июля или в другие даты.
Иск к физлицу
- Республика Коми;
- Республика Саха (Якутия);
- Удмуртская Республика;
- Иркутская область;
- Кировская область;
- Кемеровская область;
- Оренбургская область;
- Саратовская область;
- Тверская область;
- Ямало-Ненецкий автономный округ.
Если у организации есть долги по налогам в размере 3000 рублей и выше, то требование о взыскании ФНС направит в трехмесячный срок. Если сумма задолженности меньше, то требование выставят в течение года. Блокировать счета, если долги не превышают 3000 рублей, запрещено.
Новые КБК
С января 2020 начинается новый этап внедрения федеральных стандартов бухучета. Вступят в силу 7 новых ФСБУ — изменения в бюджетном учете в 2020 году для бюджетных учреждений коснутся следующих направлений:
Новые федеральные стандарты
Суть плана финансово-хозяйственной деятельности не изменилась. ПФХД — это документ, структурирующий доходы и расходы бюджетных учреждений. А вот форма регистра поменялась кардинально. Сам ПФХД стал более систематизированным. Текстовую часть и несколько таблиц убрали. Добавили Раздел 2. Сведения по выплатам на закупки товаров, работ, услуг.
Представлять бухотчетность в статистику больше не придется. Обязательный экземпляр нужно будет сдавать только в ИФНС. Особый порядок предусмотрен для тех организаций, чья отчетность содержит гостайну, и организаций из специального перечня Правительства. Официальные разъяснения Минфина по новым правилам для бухотчетности – в информационном сообщении от 13.12.2020 № ИС-учет-12
Бухгалтерский учет и отчетность
– в зависимости от площади сдаваемой в аренду недвижимости;
– общего количества автотранспортных средств и судов водного транспорта;
– общего количества объектов стационарной и нестационарной торговой сети и объектов организации общественного питания и их общей площади.
Торговый сбор
Кроме того, законодатели добавили понятие первой прибыли, после достижения которой резиденты ОЭЗ могут пять лет применять пониженную ставку. Первую прибыль определяют как положительную разницу между доходами и расходами без учета курсовых разниц. По этим правилам первую прибыль исчисляют также резиденты ОЭЗ, которые до 1 января 2020 года не получили первую прибыль по действующим до 2020 года правилам
За несвоевременную подачу уведомления и осуществление торговли без необходимого свидетельства налоговая инспекция может выписать штраф, размер которого составляет 10% от доходов, полученных за период нелегальной работы, но не менее 40 000 рублей.
Примечание: уведомление также подается, если меняется площадь объекта или появляется новая торговая точка. В случае изменения местонахождения объекта сначала пишется уведомление о снятии его с учета и только потом подается уведомление в ИФНС по новому адресу.
Штраф за несвоевременную подачу уведомления
Уведомление подается в течение 5 рабочих дней после начала осуществления торговой деятельности. Бизнесменам, которые вели деятельность до 1 июля 2020 года, нужно было подать уведомление до 7 июля 2020 года.
