Ит компания льготы курсовые разницы—

Как обычно отвечаю на всеми интересные и волнующие вопросы и сейчас поговорим о Ит компания льготы курсовые разницы и методах решения данной ситуации. Почему я могу с уверенность отвечать на самые разные вопросы, потому что имею большой опыт в юридическом поле, более 11 лет. Если потребуется проработать более серьезные вопросы, то могу спросить у своих коллег. Некоторые сферы могут требовать немедленного ответа, по этой причине есть онлайн чат, в котором можно быстро получить нужный ответ. И как всегда лучшим решением будет для Вас узнать в комментариях у постоянных подписчиков, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделятся с Вами его решением.

Предупреждаем, что данные могут быть неактуальными в момент прочтения, потому как все быстро изменяется, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех интересующих вопросов.

В конце июня 2020 года Президент РФ Владимир Путин предложил провести в IT-отрасли налоговый маневр, в том числе бессрочно снизить ставку страховых взносов и ставку налога на прибыль для ИТ-компаний. Но суть любого налогового маневра заключается не в снижении ставок, а в замене снижения одних налогов повышением других налогов. Значит, и тут для кого-то налоги снизятся, а для кого-то повысятся.

Изменение тарифов страховых взносов для ИТ-компаний.

Льгота по реализации предоставления прав использования программ (пункт 3) также предоставляется только организациям, разработавшим программы. Об этом говорят выражения «указанных программ» и «по лицензионным договорам». Перепродажа экземпляров программ или предоставление прав использования чужих программ по сублицензионному договору под льготу не подпадают.

Для получения льготы должны быть одновременно выполнены три условия.

Законопроект о «налоговом маневре» внесён в Государственную Думу 16 июля, принят в окончательном третьем чтении 22 июля, а 24 июля одобрен Советом Федерации. Федеральный закон № 265-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» 31 июля 2020 года подписан Президентом РФ. Давайте разберёмся, что изменится в налогообложении ИТ-компаний в будущем году.

Это значит, что если IT-компании потратила на НИОКР, скажем, 100 000 рублей, то в расходы ей разрешается списать уже 150 000 рублей. Причем так же, как и пониженные страховые взносы, данная льгота носит бессрочный характер.

В настоящее время по нормам НК РФ при покупке услуг у иностранной фирмы, не состоящей на учете в России, российская компания, как налоговый агент, при оплате услуг обязана удержать и перечислить в бюджет НДС.

Льготы по НДС

Дело в том, что обособленные подразделения самостоятельными юридическими лицами не являются. Поэтому подразделения не являются и самостоятельными плательщиками страховых взносов, а только исполняют возложенные на них организацией полномочия. Соответственно, IT-компания вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат всем работникам, в том числе занятым и в обособленных подразделениях (письмо ФНС от 01.10.2018 № БС-4-11/19101@).

1. разработку и реализацию программ для ЭВМ и баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора,
2. оказывает услуги (выполняет работы) по адаптации и модификации программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ и баз данных.

В соответствии с п.5 Положения, для получения государственной аккредитации организация представляет в Минсвязи непосредственно или по почте заказным письмом (с описью вложения) следующие документы:

• Осуществляющие разработку и реализацию разработанных ими:

1. программ для ЭВМ,
2. баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора.

• Оказывающие услуги (выполняющие работы):

1. по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники),
2. по установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных.

*За исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне.

Основания и условия применения льгот для действующих ИТ-компаний

1. Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее — доходы от реализации).
2. Внереализационные доходы.

Из суммы внереализационных доходов с 1 января 2014 года исключаются доходы, указанные в п.2 и 11 ст.250 НК РФ:

В договорах нужно внимательно обратить внимание на наименование услуги. Оно должно содержать формулировку «Разработка программного обеспечения для электронно-вычислительных машин» или «Разработка базы данных для электронно-вычислительных машин». Формулировки можно взять прямо из условий применения льготы на сайте Минкомсвязи.

Налог на прибыль и страховые взносы

Если организация не будет регистрировать свое ПО в реестре и начнет выставлять НДС с реализации, то у организации появится НДС в размере 10 млн рублей в год. При этом организация сможет принять входящий НДС к вычету и уменьшить НДС к уплате (вместо 10 млн рублей уплатит 8 млн рублей).

Налог на прибыль и страховые взносы

Если вы работали на ОСН и ваши основные заказчики были на ОСН, то вы почувствуете сильное облегчение налоговой нагрузки из-за снижения страховых взносов и налога на прибыль (с НДС изменений не будет). Ваша налоговая нагрузка может получиться ниже, чем у компаний на УСН 6%.

Ранее контролирующие органы неоднократно утверждали, что доход возникает при реализации только того программного обеспечения, которое организация разработала самостоятельно (напр., письма Минфина России от 03.04.2019 № БС-4-11/6075@, от 18.12.2018 № 03-15-06/92136). В связи с этим зачастую компаниям, которые реализуют программы, разработанные третьими лицами, налоговые органы отказывали в учете полученного дохода в составе поступлений от IT-деятельности. Закон № 265-ФЗ закрепил в НК РФ позицию Минфина России. Поэтому с 01.01.2021 будет исключено противоречивое толкование этой нормы.

Как изменятся тарифы страховых взносов для IT-организаций с 2021 года?

• в составе дохода от IT-деятельности (числитель формулы) не учитывается доход от предоставления прав использования (в т.ч. путем удаленного доступа) программ для ЭВМ и баз данных, если такие права дают возможность их приобретателю распространять рекламную информацию в интернете (или получать доступ к ней), размещать предложения о покупке или реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав либо искать информацию о потенциальных покупателях (продавцах) и заключать сделки;
• в общем объеме дохода (знаменателе формулы) не учитывается доход от уступки права требования долга, возникшего при признании доходов от IT-деятельности.

Какие еще организации смогут платить взносы по пониженным тарифам с 2021 года?

С 1 января 2021 года пониженные тарифы страховых взносов вправе применять российские организации, которые занимаются проектированием и разработкой изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

• продажу программ, программных средств, информационных продуктов и баз данных для ЭВМ;
• передачу прав на программы, программные средства, информационные продукты и базы данных для ЭВМ;
• разработку программного обеспечения;
• адаптацию и модификацию программ, программных средств, информационных продуктов и баз данных для ЭВМ;
• услуги по установке, тестированию и обслуживанию/сопровождению программ для ЭВМ.

Платите налоги в несколько кликов!

• в ПФР: 60 000 × 22% × 12 = 13 200 × 12 = 158 400 рублей;
• в ФСС: 60 000 × 2,9% × 12 = 1 740 × 12 = 20 880 рублей;
• в ФФОМС: 60 000 × 5,1% × 12 = 3 060 × 12 = 36 720 рублей;
• ИТОГО: сумма страховых взносов к уплате — 158 400 + 20 880 + 36 720 = 216 000 рублей.

Применение льготы

• в ПФР: 60 000 × 8% × 12 = 4 800 × 12 = 57 600 рублей;
• в ФСС: 60 000 × 2% × 12 = 1 200 × 12 = 14 400 рублей;
• в ФФОМС: 60 000 × 4% × 12 = 2 400 × 12 = 28 800 рублей;
• ИТОГО, сумма страховых взносов к уплате — 57 600 + 14 400 + 28 800 = 100 800 рублей.

В таких компаниях обычно нет сложного документооборота для учета доходов и расходов. Оформляется либо один комплект закрывающих документов после сдачи проекта, либо несколько промежуточных. Бухгалтер формирует акт выполненных работ для контрагента в электронном (если обе стороны используют ЭДО) или бумажном виде. Подписанные документы бухгалтер собирает и учитывает у себя.

Особенности бухгалтерского учета

Бухгалтерский и налоговый учет в IT-компаниях — сложный вопрос для собственников бизнеса и бухгалтеров. Не все знают, например, о возможности сократить страховые взносы с 30% до 14% (в 2021 году — до 7,6%) и не платить НДС. Для бизнеса с оборотом в 20 миллионов только эти льготы означают сокращение расходной части на 1 120 000 рублей.

Некогда читать?
Посмотрите запись вебинара!

В договоре на комбинированную дистанционную работу можно отдельно прописать условия работы в офисе и дистанционно. Такая работа также оплачивается в полном объеме, а за работу во внеурочное время положена дополнительная оплата.

1. Компания должна продавать и обслуживать ПО и БД только собственного производства.
2. Льготами не смогут воспользоваться компании, которые разрабатывают ПО и БД, предназначенные для рекламы, поиска клиентов и заключения сделок.

1. Численность сотрудников должна быть не менее 7 человек
2. Получить аккредитацию в Минкомсвязи. Для этого нужно направить в министерство заявление с прилагаемой справкой. Бланки можно скачать на сайте Минкомсвязи. В течение 30 рабочих дней ведомство примет решение об аккредитации. Если другие условия выполнены, то льготу можно начать применять с первого числа того месяца, когда компания была включена в реестр (письмо Минфина от 26.05.2017 г. № 03-15-05/32582).

2021 год

Но недостаточно просто увеличить в налоговом учете затраты компании на науку в полтора раза. Вместе с декларацией по налогу на прибыль бизнесмен должен будет сдать отчет о проведенных НИОКР. Налоговики имеют право привлечь для проверки отчета независимых экспертов.

Взнос ФСС платится с зарплаты на руки + НДФЛ. Оплачивается до 15 числа каждого месяца за выплаты сотрудникам в предыдущем месяце. Платёж идёт в налоговую. Та, в свою очередь, перечисляет его в Фонд социального страхования на лицевой счёт сотрудника. Эти деньги идут на социальные выплаты гражданам России, например, материнский капитал. Однако, если у вас в компании кто-то уходит в декрет или заболел, вы обязаны сделать выплаты и имеете право возместить суммы из ФСС.
Выплаты по этому взносу попадают в квартальный отчёт РСВ, он подаётся ежеквартально в налоговую до 30 числа.

С 1 января 2021 года в целях развития айти-индустрии для российских разработчиков и вендоров ПО вступают изменения в налоговом законодательстве.

Взнос ФСС НС платится с зарплаты на руки + НДФЛ. Оплачивается до 15 числа каждого месяца за выплаты сотрудникам в предыдущем месяце. Платёж идёт в ФСС. Эти деньги идут на формирование фонда социальных выплат при наступлении несчастных случаев на рабочем месте.
По совершённым выплатам сдаётся ежеквартальная отчётность 4-ФСС в сам фонд до 20 числа.

Проверить, есть ли ваша компания в реестре Минкосвязи, можно тут.

• заказным письмом с описью вложения по адресу: 125375, г. Москва, ул. Тверская, дом 7;
• лично или через курьера по адресу: Москва, улица Тверская, дом 7, подъезд 3, окно «Экспедиция». Окно работает с понедельника по четверг с 9:00 до 18:00, в пятницу с 9:00 до 16:45, обед каждый день с 13:00 до14:00.

Раньше был ещё один способ — через личный кабинет и электронную подпись на сайте Госуслуг. Теперь доступны только 2, указанных выше.