Как обычно отвечаю на всеми интересные и волнующие вопросы и сейчас поговорим о Больничный закрыт декабрем можно ли выплатить вместе с зп за ноябрь и методах решения данной ситуации. Почему я могу с уверенность отвечать на самые разные вопросы, потому что имею большой опыт в юридическом поле, более 11 лет. Если потребуется проработать более серьезные вопросы, то могу спросить у своих коллег. Некоторые сферы могут требовать немедленного ответа, по этой причине есть онлайн чат, в котором можно быстро получить нужный ответ. И как всегда лучшим решением будет для Вас узнать в комментариях у постоянных подписчиков, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделятся с Вами его решением.
Предупреждаем, что данные могут быть неактуальными в момент прочтения, потому как все быстро изменяется, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех интересующих вопросов.
В профессиональной среде бухгалтеров она называется «авансом». Часто могут возникать случаи, когда работник отсутствовал на своем месте в начале месяца по болезни. Наша статья объяснит, положено ли выплачивать полноценный аванс сотруднику, который брал больничный и расскажет, каким образом поступить, если по ошибке человеку дали лишние деньги.
Выплачивается аванс ли, если работник был болен?
Законодательство РФ не определяет понятия «аванс». То, что все привыкли так называть, является выплатой зарплаты. Поэтому если больничный лист вы принесли в начале месяца, пособие будет выплачиваться вместе с авансом. Выплата ложится в первый зарплатный день.
Когда человек будет получать пособие по БЛ: с зарплатой или с авансовой выплатой?
В случае, когда работник отсутствует на работе несколько дней в первой половине месяца, аванс ему выплачивается частично, учитывая количество отработанного времени. Если же работник сотрудник не был на трудовом месте ни одного дня за этот промежуток времени, аванс не начисляется вообще.
Отражение в Разделе 2 в этом случае не вызывает вопросов. Здесь указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога. И понятно, что заполнен Раздел 2 может быть только в том квартале, когда произведена выплата пособия.
Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается работодателем или непосредственно фондом социального страхования в регионах — участниках пилотного проекта ФСС. Однако и в тех регионах, где осуществляются прямые выплаты, работодатель самостоятельно оплачивает первые 3 дня болезни.
Срок выплаты больничного
Глава 4 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» регулирует порядок назначения, исчисления и выплаты пособий по временной нетрудоспособности.
- в строке 100 указывается дата фактического получения дохода (выплаты пособия) — 18.12.2018;
- в строке 110 — дата удержания налога 18.12.2018;
- в строке 120 — срок перечисления налога 09.01.2019;
- в строках 130 и 140 указываются суммы полученного пособия и удержанного с пособия налога соответственно.
Исчисление суммы НДФЛ с доходов физлиц должно быть произведено работодателем — налоговым агентом на дату фактического получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Для пособий по больничным листам датой фактического получения дохода признается день выплаты этого дохода (по больничному листу), согласно пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ.
Порядок назначения и выплаты пособия
Однако наличие переходящих сроков при отражении оплаты больничных листов в 6-НДФЛ могут иметь место. Так, в своем Письме от 13.03.2017 № БС-4-11/4440@ ФНС разъяснила следующее: в тех случаях, когда последний день срока перечисления НДФЛ с больничного приходится на день, признаваемый выходным и/или нерабочим праздничным днем, то днем окончания срока перечисления исчисленных и удержанных сумм НДФЛ считается ближайший следующий за ним рабочий день. Особое значение это имеет при переходе сроков из одного квартала в другой.
Налог удерживается непосредственно при фактической выплате дохода работнику, т. е. когда больничное пособие перечислено на его банковскую карту или выдано из кассы предприятия (п.4 ст.226 НК РФ, пп.1 п.1 ст.223 НК РФ).
НДФЛ с пособий: удерживаем и перечисляем
Но прежде обратим внимание на то, что в отчете следует показывать только те пособия, которые подлежат налогообложению НДФЛ. То есть это все пособия по временной нетрудоспособности, включая больничный по травме. В то же время в форму не должны попасть:
Больничный с зарплатой в 6-НДФЛ
То есть несмотря на то, что больничный выплачивается вместе с зарплатой, для каждого из указанных видов доходов предусмотрен свой срок уплаты налога. Эту особенность мы и должны отразить в 6-НДФЛ.
От того, какую часть вам задержали, зависит, куда обращаться, если задерживают выплату больничного. — к работодателю или в ФСС. За первые три дня болезни работодатель производит начисление и оплату болезни работнику сам, за счет своих средств. Начисление производится в течение 10 календарных дней, а выплата — не позднее первого срока, установленного для перечисления зарплаты в организации.
Прямые перечисления пособий из ФСС
Фонд соцстраха выплачивают пособие по болезни на банковскую карту гражданина, реквизиты которой предоставляет работодатель одновременно с листком нетрудоспособности. При отсутствии банковской карты перевод осуществляется почтовым отправлением по адресу места жительства получателя пособия. Почему ФСС задерживает выплату больничного листа в 2020 — на это может быть несколько причин:
Пример
В регионах, которые не переведены в пилотный проект прямых оплат листков нетрудоспособности Фондом социального страхования, больничный работнику оплачивается работодателем. К таким субъектам РФ относятся:
Больничный оплачен работнику 20.09.2019 одновременно с расчетом при увольнении. Для таких выплат даты получения дохода совпадут. Но будут иметь место расхождения в датах срока оплаты налога, поэтому в 6-НДФЛ возникнут 2 комплекта строк.
- получения дохода для зарплаты будет являться последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ), а для больничного — день выплаты начисленной по нему суммы (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);
- последнего дня срока перечисления для зарплаты окажется день, наступающий после дня фактической выдачи средств, а для больничного — последний день месяца, в котором осуществлена выплата (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Как заполнить сведения о выплатах в 6-НДФЛ: правила
Для случая с увольнением последним днем работы окажется 20.09.2019, а подлежащая оплате за дни, отработанные в сентябре, сумма зарплаты составит 28 600 руб., при этом компенсация за отпуск работнику не полагается, поскольку все дни очередного отпуска им использованы.
Все приведенные условия в отношении пособия выполняются после получения организацией от работника листка нетрудоспособности и расчета пособия, который можно оформить соответствующей бухгалтерской справкой.
Правила формирования в бухгалтерском учете информации о расходах коммерческих организаций (кроме кредитных и страховых организаций), являющихся юридическими лицами по законодательству РФ, установлены ПБУ 10/99 «Расходы организации».
Налог на прибыль организаций
Для целей налогообложения прибыли расходы организации-работодателя по выплате пособия за первые 3 дня нетрудоспособности работника относятся к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией (пп. 48.1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
- Работникам, за которых перечислялись взносы в Фонд соцстрахования — 2,9% от зарплаты, в том числе государственным и муниципальным служащим, священникам, работникам производственного кооператива. Если сотрудник работает по гражданско-правовому договору, больничный ему не оплатят.
- Адвокатам, индивидуальным предпринимателям и тем, кто занимается частной практикой, работникам ферм, если они платят социальные взносы.
- Официально безработным.
- Другим категориям людей, которые подлежат обязательному социальному страхованию или уплачивающим за себя взносы самостоятельно.
- Застрахованным иностранцам, которые утратили трудоспособность из-за несчастного случая на производстве или профессионального заболевания.
Общая формула расчета
Больничный лист — официально «листок нетрудоспособности» — документ, который подтверждает, что вы болеете, не можете работать, и вам положена компенсация (пособие по временной нетрудоспособности). Больничный лист может быть бумажным или электронным.
Кому и когда дают больничный
Средства для оплаты больничных. Сейчас в нескольких регионах первые три дня болезни вам оплачивает работодатель, остальные — Фонд социального страхования. Поэтому, если вы болеете более трех дней, в расчетном листке будут заполнены две строки «сумма пособия за счет средств работодателя» и «за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации».
Однако в соответствии с законодательством нашей страны срок больничного не должен превышать 30 дней. Если, в связи с вашим состоянием, требуется продолжительное лечение, и отпуск по нетрудоспособности в результате превысит дозволенную величину, то должна быть созвана специальная врачебная комиссия, которая и решит, имеет ли смысл продлевать больничный или же нет.
Для того чтобы вычислить сумму пособия, вам нужно знать, каков страховой стаж работника. Величина страхового стажа влияет на процент суммы дневного заработка. Процентный эквивалент стажа можно выяснить, вычислив общее число лет официального труда.
Кто оплачивает?
Если работник заболел в момент прохождения праздников, его, конечно же, волнует вопрос о том, входят ли праздничные дни в больничный лист и как оплачивается больничный в выходные и праздничные дни?
Если врач отказывает вам выдать больничный на новогодние праздники (такое может быть, так как не все медицинские работники знают и соблюдают закон), то обратитесь к главному врачу учреждения или свяжитесь с Министерством здравоохранения. Больничный во время новогодних праздников должен быть предоставлен и отказ в этой ситуации неправомерен.
Майские праздники
Майские праздники также являются продолжительным праздничными днями. При расположении выходных в промежутке между 1 и 9 мая, можно не появляться на своем рабочем месте больше, чем одну неделю. Но и в такое теплое время года возможно заболеть и нуждаться в лечении.
Входит ли в больничный лист праздничный день?
В новогодние праздники медицинские учреждения не работают в установленном законом порядке и большинство из медицинских работников находятся вне рабочего места.
Аналогично сроки, когда должны оплатить больничный лист, исчисляются для работающих женщин, уходящих в декрет, сдавших документы работодателю или в ФСС по окончанию послеродового периода отпуска, оформленного на основании листа нетрудоспособности.
В ч.1 п.1 ст.15 ФЗ № 255, действующем в последней редакции от 27.12.2019, законодательно установлено, что работодатель должен начислить причитающуюся за дни нетрудоспособности сумму в течение 10 дней с момента обращения.
Срок оплаты больничного листа
Мы видим, что однозначно ответить, через какое время выплачивается больничный лист, невозможно. Срок оплаты листка нетрудоспособности работодателем зависит от того, когда он сдан и сколько времени осталось до очередной выплаты заработной платы.
Если работник заболел в одном месяце и в нём же приступил к своим должностным обязанностям, то это обычный больничный. А если больничный закончился в следующем месяце или даже в новом году, он будет считаться переходящим (то есть, больничный переходит на другой год).
Содержание
Пример. Сотрудник оформил лист нетрудоспособности 22 марта, а вышел 9 апреля, – это и есть переходящий больничный. Если болезнь продлилась с 25 декабря по 18 января, то период выздоровления оканчивается в новом году.
Переходящий больничный
Минимальный срок, на который может быть открыт больничный лист, равен трём дням. Если на следующий день после недомогания вам стало значительно лучше и вы решили приступить к должностным обязанностям, то придётся подождать ещё два дня или договариваться с руководством.
Прошу прощения, но я все же считаю, что вопрос о том, как необходимо отразить во втором разделе 6-НДФЛ больничный лист, по которому не было сумм к выплате и соответсвенно удержания НДФЛ, относится к вопросам методики, а не к вопросам учета в ЗУП.
Повторюсь: в разделе 2 6-НДФЛ учитываются не доходы (они в разделе 1), а удержанный налог.
При этом 130 срока 2-го раздела (в которой указывается сумма дохода) является справочной, ее не сверяют ни с ЕРСВ, ни с 1 разделом 6-НДФЛ.
То, что этот доход не включился во второй раздел, скорее задуманное поведение программы. Можете по этому поводу задать вопрос в 1С (1c@v8.ru).
Согласно разъяснениям ФНС России в Письме от 24.05.2016г. №БС-4-11/9248 в разделе 1 формы 6-НДФЛ итоговые суммы итак отразятся с учетом произведённого перерасчета, т.к. раздел заполняется нарастающим итогом с начала года. А вот Раздел 2 за IVкв. 2018г. и Iкв. 2019г. я вижу так:
Ноябрь 2018г:
Стр.100 – 30.11.2018 Стр.130 – 161904,76 (200000,00 — 38095,24)
Стр.110 – 30.11.2018 Стр.140 – 26000,00
Стр.120 – 03.12.2018
Декабрь 2018г:
Стр.100 – 31.12.2018 Стр.130 – 142857,14
Стр.110 – 28.12.2018 Стр.140 – 15501,00
Стр.120 – 29.12.2018
Раздел 2 6-НДФЛ Iкв. 2019
Стр.100 – 28.12.2018 Стр.130 – 14479,50
Стр.110 – 28.12.2018 Стр.140 – 0,00
Стр.120 – 09.01.2019
Я думаю, что расклад, который получился при автоматическом заполнении отчета, возник вследствие того, что у сотрудника заработная плата намного превышает выплату по б/листу и суммы по больничному не хватило для сторнировки излишне выплаченной заработной платы.
Просто хочется до конца понять и разобраться в этом вопросе, т.к. у нас это встречается сплошь и рядом.
Вы можете задать еще вопросов
Здравствуйте!
Обратите внимание, что мы консультируем только по вопросам учета в ЗУП, а в вопросах того, как правильно с точки зрения законодательства рекомендуем обращаться к аудиторам. Я выражаю свое личное профессиональное мнение по этому вопросу:
Такой блок строк, не имеет смысла:
Стр.100 – 28.12.2018 Стр.130 – 14479,50
Стр.110 – 28.12.2018 Стр.140 – 0,00
Стр.120 – 09.01.2019
В разделе 2 информация об удержанном НДФЛ и срокам его перечисления. Этот блок строк говорит, что мы удержали 0 рублей, и должны перечислить 0 рублей до 9.01.2019.
Рассчитаем средний доход за один рабочий день: 650000/731=889 руб. 2016 год был високосным, поэтому делить нужно на 731, а не 730. Трудовой стаж сотрудника более 10 лет, поэтому его выплата за день будет равна среднему доходу за день. Если бы общий стаж был, например, 6 лет, то выплата в день составила бы 889*0,8=711 руб.
Максимальный срок открытия больничного листа — месяц. Если в течение этого времени выздоровление не наступило, а продолжать лечение необходимо, главврач медучреждения собирает консилиум врачей, на котором решается вопрос о дальнейшем лечении либо закрытии больничного листа.
Кто оплачивает больничный
- Если стаж менее 2-х лет, то предоставляют справку с предыдущей работы для правильного расчета.
- Если опыт работы более 8 лет, то величина пособия за один день больничного равна среднему доходу в день.
- От 5 до 8 лет — 80% среднего дохода.
- До 5 лет — 60% среднего дохода.
- До 6 месяцев — выплаты начисляются согласно МРОТ.
