Как обычно отвечаю на всеми интересные и волнующие вопросы и сейчас поговорим о Где проверить наличие обособленных подразделений у организации и методах решения данной ситуации. Почему я могу с уверенность отвечать на самые разные вопросы, потому что имею большой опыт в юридическом поле, более 11 лет. Если потребуется проработать более серьезные вопросы, то могу спросить у своих коллег. Некоторые сферы могут требовать немедленного ответа, по этой причине есть онлайн чат, в котором можно быстро получить нужный ответ. И как всегда лучшим решением будет для Вас узнать в комментариях у постоянных подписчиков, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделятся с Вами его решением.
Предупреждаем, что данные могут быть неактуальными в момент прочтения, потому как все быстро изменяется, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех интересующих вопросов.
В силу ст. 11 НК РФ обособленное подразделение должно находиться по адресу, отличному от адреса основной организации, и иметь стационарные рабочие места, т. е. рабочие места, созданные на срок более одного месяца. Обособленным подразделением является не только филиал или представительство, но и отдельное рабочее стационарное место (ст. 55 ГК РФ и ст. 11 НК РФ ).
Общие положения об обособленных подразделениях
Ст. 55 ГК РФ определяет, что филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства.
Правомерно ли проводить плановую проверку филиала пожарными, если в головном юридическом лице была плановая проверка менее трёх лет назад?
Внимательное отношение к выбору коммерческого партнера – отсутствие финансовых наказаний со стороны контролирующих органов. Правилом номер один при проверке контрагента служит получение от государственных органов подтверждения о правомочности его действий. Информация о регистрации в Общероссийском классификаторе предприятий и организаций (ОКПО) показывает юридическую действительность поставщика (покупателя) и направление деятельности, которым он имеет право заниматься.
Кроме того, если в ходе проведения выездной проверки будет получена информация от правоохранительных, контролирующих органов либо из иных источников, свидетельствующая о наличии у налогоплательщика нарушений налогового законодательства, проверку также могут продлить.
Налог на прибыль. Компания обязана по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговую инспекцию по своему местонахождению и местонахождению каждого обособленного подразделения соответствующие налоговые декларации (расчеты). Причем делать это нужно независимо от особенностей исчисления и уплаты налога, а также от того, есть у компании или ее обособленного подразделения за конкретный период сумма к уплате или нет. Такие правила закреплены в пункте 1 статьи 289 Налогового кодекса РФ.
Нюансы правоотношений
Если подразделение с документами «не успевает», об этом нужно письменно уведомить проверяющих с указанием причин задержки и сроков, в течение которых документы могут быть представлены. Тогда, возможно (но не обязательно), налоговики дадут отсрочку.
Другим популярным сервисом является платформа картотека. На ней возможно найти информацию как о юридических, так и о физических лицах. Чтобы осуществить поиск достаточно в систему прописать известные данные, к примеру ИНН организации. Сайт не только раскрывает историю компании, но и показывает данные о должностных лицах. Это полезная опция помогает определить насколько честные сотрудники работают в филиале. Даже при всей юридической чистоте организации возможны случаи мошенничества на местах.
Сегодня многие организации ищут информацию о контрагенте по данному индикатору. А именно принципиально важно при совершении сделки знать кредитную историю контрагента, его шаги на финансовом рынке, возможные судебные разбирательства, закрепленные за филиалом.
КПП Сбербанк
Первые четыре символа — это символы налогового подразделения, которым был присвоен данный номер. От пятой до девятой цифры — это непосредственно символы налогоплательщика. Десятый символ — это контрольное число, определяющееся по алгоритму, заранее заложенному в программе.
КПП — это один из способов идентификации предприятия и его структурных единиц. Он традиционно используется в качестве одного из реквизитов при оформлении бланков, договоров, доверенностей и других документов. Кроме того, этот признак ОП используется в счете-фактуре. Бланк счета-фактуры содержит поля для указания кода продавца и покупателя, место указания КПП обособленного подразделения в счет-фактуре отмечено красными стрелками.
- Первые две цифры служат для обозначения субъекта Российской Федерации. Для обозначения межрегиональных инспекций используется значение «99». Оно используется при присвоении кода крупнейшим налогоплательщикам.
- Номер налоговой инспекции, которая поставила на учет ОП, зашифрован в третьем и четвертом символе.
- Следующие два знака служат для обозначения причины постановки.
- Оставшиеся три символа — порядковый номер ОП по конкретной причине постановки на учет в налоговой инспекции.
КПП в законодательстве
Если вы знаете только наименование ОП, то его необходимо ввести в соответствующее поле, после этого появится таблица с подходящими под указанные критерии организациями. На этом этапе можно узнать КПП обособленного подразделения по адресу.
В зависимости от того, к какой категории относится подразделение, у них отличается процедура открытия и закрытия, а также учет и ведение деятельности. У руководства головного предприятия могут возникнуть сомнения – как именно классифицировать обособленное подразделение, тогда лучше всего обратиться с запросом в ФНС.
Что такое обособленное подразделение?
- Водный транспорт (кроме маломерных судов). Уплата налога производится в ИФНС в зависимости от территории закрепления (порт приписки).
- Воздушный транспорт . Уплата транспортного налога производится головным предприятием.
Нюансы уплаты налогов и взносов
Если на территории одного субъекта РФ располагаются головное предприятие и обособленные подразделения (или же несколько подразделений), то декларацию по налогу на прибыль и уплату данного налога можно по данным филиалом можно объединить.
На юридическое лицо возложена обязанность сообщить о создании обособленного подразделения в налоговую инспекцию в течение месяца после принятия решения об этом, например после даты протокола общего собрания акционеров. Согласно п. 3 ст. 83 НК РФ новое подразделение предприятия должно пройти процедуру постановки на налоговый учет и включения в ЕГРЮЛ.
Пакет документов для регистрации
- ИНН/КПП головной компании;
- ее полное наименование;
- код налоговой инспекции;
- ОГРН головного предприятия;
- количество новых подразделений;
- Ф. И. О. руководителя компании, его ИНН;
- контактные сведения (телефон, адрес электронной почты);
- круглая печать предприятия.
Заявление на регистрацию иного обособленного подразделения по форме С-09-3-1
Обособленные подразделения могут быть разными и создаваться в силу разных причин. При этом регистрация по ГК РФ и НК РФ отличается. По ГК РФ регистрируются только филиалы или представительства, а по НК РФ — любое обособленное подразделение (по месту нахождения имущества, по месту установки ККМ). Для налоговой инспекции достаточно уведомления о том, что на ее территории находится, к примеру, ККМ или объект недвижимости. Это необходимо для контроля за налогообложением. Если ваше предприятие решило регистрировать обособленное подразделение по ГК РФ (как филиал или представительство), приготовьтесь к полномасштабной регистрации по всем правилам. И здесь вам понадобится подробная пошаговая инструкция по регистрации обособленного подразделения в 2020-2021 годах.
Успешный прибыльный бизнес всегда хочется расширить и приумножить, открыв для этого дополнительное структурное подразделение. Или, например, иногда нужно приблизить производственные мощности к источникам сырья, вывести «грязные» производства из крупных городов, приблизить точки сбыта к потребителю, снизить издержки на ресурсные и имущественные платежи. Как один из вариантов достижения этих целей и решение стоящих перед руководством задач — это открытие дополнительного офиса.
1. Что такое обособленное подразделение
Если обособленные подразделения расположены на территории, где введен этот налог, и осуществляют «вмененную» деятельность, налог должен уплачиваться по их местонахождению. Расчет налога производится по ставкам, действующим на территории субъекта РФ, где фактически осуществляется деятельность.
5.3 Особенности налогообложения в ОП
4.4. Информируем сотрудников об увольнении по сокращению штата или в связи с ликвидацией организации (ст. 81 ТК РФ). Второй вариант допустим исключительно при условии, что подразделение расположено в местности, отличной от места расположения головной организации и остальных филиалов компании. В противном случае работодателю придется оформлять сокращение. Уволить по причине ликвидации можно любого сотрудника — даже беременную женщину. При сокращении штата работодатель соглашается не только на предоставление работнику гарантий ст. 180 ТК РФ, но и на соблюдение правил ст. 179 ТК РФ о преимущественном оставлении на работе.
Понятие «отдельный баланс» не разъяснено ни в Налоговом кодексе РФ, ни в каком-либо другом нормативном акте. Следовательно, строительная компания вправе установить конкретный перечень показателей, характеризующих имущественное и финансовое положение подразделения самостоятельно. Это подтверждено в письмах Минфина России от 3 июня 2004 г. № 03-05-06/62 и от 29 марта 2004 г. № 04-05-06/27.
Статус подразделения определяет организация
Под рабочим местом понимается место, где работник должен находиться в связи с его работой и которое прямо или косвенно — под контролем работодателя. Это уточнено в статье 209 Трудового кодекса РФ. Поэтому, если, например, компания арендует помещение для ведения деятельности, но факт создания в нем рабочих мест не установлен, обособленного подразделения не образуется. Об этом сказано в письме УФНС России по г. Москве от 17 июля 2006 г. № 20-12/62877.
Нюансы правоотношений
ЕСН. Обособленные подразделения строительной компании, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты в пользу физических лиц, представляют расчеты и налоговые декларации по единому социальному налогу по своему местонахождению и платят этот налог (авансовые платежи) самостоятельно. Такой порядок предусмотрен в пункте 8 статьи 243 Налогового кодекса РФ.
Еще одна важная характеристика рабочего места в ОП – оно должно быть стационарным, то есть созданным на месяц и более. При этом сотрудник не обязан трудиться здесь постоянно. Если он будет являться для исполнения работы время от времени, это ничего не поменяет.
Отдельная территория
Под территориальной обособленностью понимается несовпадение места расположения подразделения с адресом головной организации. При этом ОП может находиться как в другом, так и в том же населенном пункте, что и юридическое лицо.
Что такое обособленное подразделение
Если же открывается филиал или представительство, то порядок сообщения другой. Такая информация вносится в ЕГРЮЛ, а для этого нужно направить в ИФНС форму Р14001. Налоговая инспекция получит все нужные данные о филиале (представительстве) из реестра юридических лиц.
Кавказского округа . Суды учли, что по условиям договора на компанию, как на генподрядчика, возлагалась обязанность обеспечить в период проведения работ соблюдение правил и требований охраны труда. А это значит, что компания должна была контролировать условия труда своих работников на рабочих местах. Согласно протоколам допроса свидетелей один из работников компании-генподрядчика в период выполнения работ постоянно находился на объекте строительства. И судьи пришли к выводу, что как минимум одно постоянное рабочее место по месту выполнения работ обществом было создано.
А вот будет ли работник организации трудиться на этом рабочем месте постоянно или только периодически (например, вахтовым методом), для образования ОП не важно . Ведь даже если сотрудники время от времени меняются, работают они все равно на одних и тех же стационарных рабочих местах.
Условия возникновения обособленного подразделения
Споры о том, образуется ли в этом случае ОП, приходится решать в суде. Суд может занять сторону налоговиков, если сочтет, что создание стационарных рабочих мест инспекторами было доказано. Например, это удалось налоговикам из Северо-
Надо отметить, что если ФНС найдет признаки формальности действия, то существует высокий шанс признания маневра обманом. С целью получения налоговой выгоды, в том числе. Придется пересчитывать налоги, платить пени, пересдавать отчеты, да и клиент рад не будет.
Оговорюсь, что если речь идет о третьем виде подразделений (иные), то необходимо просто подать заявление по форме С-09-3-1. Решение о создании представительства или филиала принимает собрание участников (п.1 ст. 5 Федерального закона №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью») не менее 2/3 голосов, если иное не указано в уставе общества. На собрании принимается положение, выбирается руководитель, а директор организации издает приказ.
Наделение правами и регистрация
В законодательстве многие моменты работы с ОП раскрыты не достаточно полно, налогоплательщикам часто приходится ориентироваться на арбитражную практику. Мне хотелось бы сделать акцент на разборе практических ситуаций.
Часто организации фактически ведут свою деятельность в разных местах, отличных от юридического адреса. В связи с этим у них возникает вопрос: нужно ли по месту ведения деятельности вне адреса государственной регистрации вставать на налоговый учёт? В настоящей статье мы разберём, в каких случаях необходимо вставать на налоговый учёт и что грозит организации, если она этого не сделает.
Понятие обособленного подразделения
Отметим, что в отличие от обособленного подразделения постановка на учёт филиала и представительства осуществляется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц (п. 3 ст. 83 НК РФ).
Постановка на налоговый учёт
Указанная норма предполагает взыскание штрафа за «ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом». Размер штрафа составляет 10 процентов от доходов, полученных в течение времени ведения деятельности без постановки на налоговый учёт. Фактически зачастую указанный процент считается от доходов организации в целом.
- На основании приказа разрабатывается внутренний локальный акт — Положение об обособленном подразделении (филиале или представительстве). Оно закрепляет:
- степень правоспособности и полномочия нового подразделения;
- виды деятельности;
- функции;
- структуру управленческого аппарата;
- другие аспекты, которые касаются деятельности и действий подразделения.
- Также приказ является основанием для внесения изменений в учредительные документы, если речь идет о филиале или представительстве. Их можно оформить в виде:
- отдельного документа, который прилагается к действующему уставу либо учредительному договору, например, изменения № 1;
- новой редакции учредительного документа.
Пакет документов для регистрации
- ИНН/КПП головной компании;
- ее полное наименование;
- код налоговой инспекции;
- ОГРН головного предприятия;
- количество новых подразделений;
- Ф. И. О. руководителя компании, его ИНН;
- контактные сведения (телефон, адрес электронной почты);
- круглая печать предприятия.
Заявление на регистрацию иного обособленного подразделения по форме С-09-3-1
Все копии должны быть заверены в нотариальном порядке. Если обособленное подразделение будет вести свою деятельность в арендованном помещении, то необходимо наличие копии договора аренды площади. Документы можно подать и в электронной форме по соответствующим каналам связи в виде сканов. В этом случае они будут заверены электронной цифровой подписью.
