Как обычно отвечаю на всеми интересные и волнующие вопросы и сейчас поговорим о Алкоголь в подарок сотруднику и методах решения данной ситуации. Почему я могу с уверенность отвечать на самые разные вопросы, потому что имею большой опыт в юридическом поле, более 11 лет. Если потребуется проработать более серьезные вопросы, то могу спросить у своих коллег. Некоторые сферы могут требовать немедленного ответа, по этой причине есть онлайн чат, в котором можно быстро получить нужный ответ. И как всегда лучшим решением будет для Вас узнать в комментариях у постоянных подписчиков, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделятся с Вами его решением.
Предупреждаем, что данные могут быть неактуальными в момент прочтения, потому как все быстро изменяется, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех интересующих вопросов.
И да, и нет. С одной стороны, Новый год – не день рождения, он не требует дорогих подарков. Здесь главное внимание. Если человека порадует бутылка хорошего игристого или виски Red Label, стоимость не так уж и важна.
- Можно сразу купить брендированный напиток в нарядной упаковке, тубе, футляре.
- Второй вариант – подарочный набор с каким-нибудь дополнением, обычно с бокалами или сувенирной продукцией.
- Чтобы не переплачивать за коробку, бутылку можно положить в красивый новогодний пакет.
- Еще один способ оригинально преподнести алкоголь – самому составить подарочный набор, дополнив его открыткой, цветами, какими-нибудь вкусняшками.
Подарочный вариант или обычный
Кому подойдет такой подарок? В первую очередь ценителю хорошего алкоголя, и в этом случае не важно, мужчина это или женщина, супруг или начальник, близкий родственник или просто друг. Разумеется, дарить нужно не просто дорогой напиток, а то, что человек любит или давно мечтал попробовать, но не мог себе позволить.
Для документального подтверждения факта осуществления рекламных расходов, необходимо оформить расходные документы, например, накладную на передачу сувениров работнику, ответственному за их распространение, и отчет этого сотрудника о проделанной работе.
По данному вопросу есть две точки зрения. Официальная позиция Минфина России (Письмо от 16.08.2006 N 03-03-04/4/136) заключается в том, что расходы на приобретение сувениров для передачи в рамках официального приема не учитываются при налогообложении прибыли, поскольку не поименованы в п. 2 ст. 264 НК РФ.
С точки зрения НДС
Стоимость подарков, переданных за год одному лицу, в том числе сотруднику, не облагается НДФЛ в части, не превышающей 4 000 рублей (включая НДС) (Письма ФНС от 02.07.2015 N БС-4-11/11559@, Минфина от 18.11.2016 N 03-04-06/67922, от 08.05.2013 N 03-04-06/16327). Применяя данное ограничение, нужно учитывать общую сумму подарков, выданных конкретному лицу в денежной и натуральной форме в течение календарного года. Со стоимости подарков, превышающей 4 000 рублей, необходимо исчислить НДФЛ.
Истинный смысл подарка не в том, чтобы дать человеку новую вещь, его основная задача – выказать отношение дарителя, его желание обрадовать получателя, угодить ему. Цена не имеет такого значения, как эмоциональный посыл подарка. Хотя есть и нюансы – недорогое вино, уместное в качестве подарка на дружеской вечеринке, однозначно не встретит понимания на юбилее.
Что считать хорошим подарком
Если говорить об универсальности, то лучший выбор – бутылка вина. Ее можно подарить по любому поводу, да и без повода тоже. Правильно выбранное вино представит дарителя в хорошем свете, подчеркнет его вкус. Такой подарок понравится и мужчине и женщине, без оглядки на социальное положение и возраст, может выступить как вклад в вечеринку или дополнение к конверту молодоженам. В общем, беспроигрышный вариант при грамотном подходе.
Алкоголь в подарок – хорошая идея
Хороший подарок не может быть обычным, нельзя с гордостью презентовать то, что человек может купить самостоятельно, если того захочет. Никто ведь не додумается подарить пачку масла или кусок сыра. Именно поэтому покупка обычного алкоголя не будет выглядеть достаточным проявлением внимания, и, скорее всего, не вызовет приятных эмоций. С другой стороны, подарить гурману бутылочку его любимого напитка – совсем неплохая мысль.
Подарок, выданный сотруднику, как в денежной, так и в натуральной форме, признается его доходом и подлежит обложению НДФЛ. Обязанность по начислению и удержанию НДФЛ с доходов сотрудника лежит на работодателе, поскольку он является налоговым агентом. При этом налогом облагается не вся сумма подарка, а только свыше 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Применяя данное ограничение, нужно учитывать общую сумму подарков, выданных конкретному сотруднику в денежной и натуральной форме, в течение календарного года.
Страховые взносы с сумм подарков сотрудникам
В этом случае стоимость ценных подарков, связанных с производственными результатами и предусмотренных трудовыми договорами, может быть учтена при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в составе расходов на оплату труда (Письмо Минфина России от 02.06.2014 N 03-03-06/2/26291). По аналогии, стоимость таких подарков также можно учесть в расходах при УСН.
Обобщение
- В течение 2014 года сотрудница получила первый подарок в марте (к Международному женскому дню). Стоимость первого подарка 2800 руб. Так как стоимость подарка менее 4000 руб., НДФЛ с нее не начисляется.
- В сентябре 2014 года сотруднице вручили второй подарок ко дню рождения в сумме 3000 руб. В данном случае необходимо удержать НДФЛ с суммы подарка, превышающей 4000 с начала года, то есть с суммы 1800 руб. (2800 + 3000 – 4000).
- Очевидно, что все последующие подарки данной сотруднице, выданные в текущем календарном году, например, к Новому году, должны облагаться НДФЛ в полном размере.
Мужчинам можно и нужно дарить хорошие выдержанные вина, предпочтительно красные. Ведь мужчина – это охотник, а красное вино станет отличным дополнение к мясу. Вина для мужчин должны быть танинными, яркими и сильными по своим вкусовым ощущением.
Совет 8. Неординарные алкогольные подарки
На полках магазинов можно поискать игристые Испанские вина (Кава), Итальянские (Просекко и Асти). Игристые вина отменного качества изготавливают в Германии. Хорошими вкусовыми качествами обладают вина игристые родом из Чили, Аргентины и даже ЮАР.
Совет 5. Что подарить мужчинам?
Все мы помним с детства слова из басни «не гонялся бы ты, поп, за дешевизной». Здесь эта фраза будет кстати. Хорошие, правильные напитки, изготовленные по классическим технологиям, не могут стоить дешево, ведь они есть истинное жидкое золото.
Полезное качество «делового» алкоголя — он должен долго сохранять качества после откупоривания бутылки. Предполагается, что спиртное в кабинете предназначается для употребления небольшими порциями после переговоров и т. п.
- Итальянская граппа. Крепкий виноградный напиток с тонким послевкусием спелого винограда.
- Чилийская водка писко. Виноградный крепкий алкоголь удивляет оригинальным вкусом и бутылкой в форме истукана с острова Пасхи.
- Французский кальвадос. Яблочный алкоголь из Нормандии нравится мужчинам.
- Абсент. Полынная водка — настоящая экзотика, которая может прийтись по вкусу молодым духом и энергичным людям.
Каким алкоголем порадовать женщину
В данном случае речь идет не только о крепком напитке французского происхождения с юридически защищенным названием. Несомненно, есть достойные марки бренди, изготовленные по коньячной технологии, которые не стыдно подарить. Выдержанные напитки отменного качества с прекрасным купажом умеют производить не только во Франции, но и в других странах — Греции, Болгарии, Испании, Италии, Сербии, России. Если хотите отдать предпочтение отечественным брендам, обращайте внимание на надписи «КС» или «КВВК» — это марочный и коллекционный алкоголь.
Его обычно дарят мужчинам. Но новый год если дарить коньяк или виски, то только популярных брендов, чтобы не попасть впросак. Ну, или придумайте длинную и красивую легенду, объясняющую, почему вы выбрали именно этот напиток. Популярный бренд, кстати, не значит — дорогой. Скажем, не так и дорого стоит бутылочка Джека, который Дэниелс. И, к слову, в случае с коньяком или виски также есть масса подарочных вариантов в красивой упаковке, с бокалами. Наш абсолютный фаворит, например, Джек Дениелс в металлической упаковке с двумя бокалами. Смотрится очень круто.
Есть, конечно, и дорогие бренды в дорогой упаковке. Подарок шикарный, но чаще всего в качестве новогоднего презента выбирают что-то попроще. В любом случае, с подобными подарочными видами шампанского вы можете ознакомиться на интернет-витрине магазина WineStreet.
Итак, шампанское. Что дарить?
Обычно нас мало интересует, а сколько времени можно хранить бутылку вина, так как это такой продукт, который большинство людей покупает, чтобы вот фактически тут же выпить. Но, допустим, вы решили оставить памятную бутылку, что подарили вам в день свадьбы. Или вдруг захотели стать коллекционером. Тогда эта информация вам будет полезна.
Не секрет, что самый распространенный способ выразить свою благодарность или оказать знак внимания другому человеку – подарить ему подарок. Поэтому многие работодатели практикуют «одаривание» своих сотрудников как часть корпоративной культуры. Благо поводов для вручения презентов достаточно: это и официальные праздничные даты, такие как Новый год, День защитника Отечества (23-е февраля), Международный женский день (8-е марта), и индивидуальные, например, профессиональный праздник или день рождения сотрудника. Однако, несмотря на всю торжественность момента, вручение подарков работникам с точки зрения бухгалтерского учета – хозяйственная операция, которую нужно правильно оформить, отразить в учете, рассчитать налоги и взносы. Как все это сделать правильно и на что обратить внимание бухгалтеру, рассмотрим в этой статье.
Что такое подарок
В соответствии с приведенной табличкой давайте определим, какими налогами и взносами облагаются, например, детские подарки, врученные сотрудникам к Новому году. Очевидно, что такие подарки не являются поощрением за труд, однако для того чтобы это было очевидно и проверяющим, необходимо составить договор дарения. Причем в данном случае удобнее заключить многосторонний договор дарения. Суммы подарков, в том числе и новогодних подарков детям сотрудников, облагаются НДФЛ. А вот страховые взносы начислять не нужно, поскольку такие подарки не относятся к выплатам в рамках трудовых отношений. При расчете налога на прибыль и при УСН такие расходы не уменьшают налоговую базу. Со стоимости переданных подарков нужно начислить НДС.
Бухгалтерский учет подарков сотрудникам
Если вручение подарков происходит массово, например, всем сотрудницам к 8 Марта, то нет необходимости заключать отдельные договоры с каждым сотрудником. В этом случае целесообразно составить многосторонний договор дарения, в котором каждый из получателей подарков поставит свою подпись (ст. 154 ГК РФ).
С точки зрения законодательства вручение подарков коммерческим предприятием своим клиентам расценивается как безвозмездная передача. Поэтому на стоимость подарка начисляется НДС в сумме 3600 рублей, который впоследствии подлежит зачету. Необходимо отметить, что затраты на подарки (20000 рублей) не могут быть признаны расходом для определения величины налога на прибыль. При этом не имеет значения, кому были вручены подарки.
Как правильно оформить дарение
Вручение подарков сотрудникам компании, партнерам и клиентам – распространенная практика в работе современных юридических лиц. Это ставит перед бухгалтером определенные вопросы. Как правильно оформить дарение? Можно ли отнести на расходы стоимость подарков, и подлежит ли она налогообложению? В статье рассмотрим учет подарков, налоги и примеры проводок.
Кому можно сделать подарок?
Вопрос №2. Коммерческая организация проводит рекламу по радио, в связи с чем были приобретены призы для участников рекламной акции в прямом эфире. Можно ли учесть расходы на покупку призов в составе расходов по налогу на прибыль, если предприятие применяет УСН по ставке 15%?
Последние пять лет проверки проводят не только полицейские, но и общественные организации. Причем в их случае проверять таким образом магазины — вполне законно, так как речь не о оперативно-розыскных мероприятиях, а о работе общественной организации.
Если факт продажи очевиден, можно попробовать уменьшить штрафы через обращение к адвокату. Он решит как действовать — настаивать на усталости кассира, подчеркивать, что в магазине разработана инструкция, есть специальное положение о запрете продажи алкоголя несовершеннолетним.
Какие документы проверяют
Несовершеннолетним мы называем человека, которому еще не исполнилось 18 лет (в 18 день рождения он становится совершеннолетним). Чтобы доказать свой возраст, покупатель должен будет показать паспорт или другой документ (перечень смотрите ниже).
