Как обычно отвечаю на всеми интересные и волнующие вопросы и сейчас поговорим о К какому счету отнести кашпо цветов в бухучете и методах решения данной ситуации. Почему я могу с уверенность отвечать на самые разные вопросы, потому что имею большой опыт в юридическом поле, более 11 лет. Если потребуется проработать более серьезные вопросы, то могу спросить у своих коллег. Некоторые сферы могут требовать немедленного ответа, по этой причине есть онлайн чат, в котором можно быстро получить нужный ответ. И как всегда лучшим решением будет для Вас узнать в комментариях у постоянных подписчиков, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделятся с Вами его решением.
Предупреждаем, что данные могут быть неактуальными в момент прочтения, потому как все быстро изменяется, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех интересующих вопросов.
- Дт 10.9 Кт 60 — 13 690,68 руб. (приходуем компьютерные стулья);
- Дт 19 Кт 60 — 2 464,32 руб. (начисляем НДС);
- Дт 68 Кт 19 — 2 464,32 руб. (принимаем НДС к вычету);
- Дт 26 Кт 10.9 — 13 690,68 руб. (учитываем в затратах стоимость компьютерных стульев);
- Дт 012 — 13 690,68 руб. (учитываем компьютерные стулья, переданные в эксплуатацию).
Во время передачи инструментов и принадлежностей со склада для нужд организации оформляют требование-накладную по форме М-11. Также в качестве первичных учетных документов используют формы М-8, М-15 (утвержденные постановлением Госкомстата России от 30.10.1997 № 71а).
Бухучет инвентаря и хозяйственных принадлежностей в составе ОС
Инвентарь относят к ОС, если срок его полезного использования — более 12 месяцев, а стоимость — свыше 40 000 руб. (п. 4 ПБУ 6/01). При меньшей стоимости допускается учитывать его в составе МПЗ (п. 5 ПБУ 6/01). При этом стоимостную границу между ОС и МПЗ при указанном выше пределе организация может установить свою. Например, как ОС учитывать объекты стоимостью свыше 20 000 руб., а как МПЗ — более дешевые. Порог стоимости нужно закрепить в учетной политике.
В связи с изложенным, приобретенные подставки и горшки для комнатных растений предназначены для оформления интерьера в офисе, не являются расходами, связанными с осуществлением деятельности организации. Такие расходы не могут быть учтены для целей налогообложения прибыли, как несоответствующие основным критериям, установленным пунктом 1 статьи 252 Кодекса.
Расходы на декоративные растения
для офиса в целях УСН
Учесть расходы на уют в офисе не сложно, а вот доказать их направленность на получение дохода — сложно. Относительно комнатных растений чиновники неоднократно указывали, что расходы на их приобретение не являются экономически оправданными, о чем вышеприведенное письмо № 03-03-06/1/311 Минфина РФ.
Послушаем Минфин РФ….
Что касается других предметов интерьера для комнат отдыха, то в вопросе их учета нужно также руководствоваться статьями 212, 223 ТК РФ. То есть такие покупки должны быть связаны с обеспечением работникам нормальных условий труда. В этом случае арбитры единогласно признают правоту организаций и подтверждают их право относить к прочим расходам стоимость предметов интерьера, приобретенных в комнаты отдыха. По этому поводу можно посмотеть постановление ФАС Московского округа от 07.09.2006 № КА-А40/8421-06.
Следовательно, если учреждение выращивает растение в качестве саженца для собственных нужд, то его стоимость, а также стоимость приобретенного для него горшка, грунта и т.д. отражается в качестве вложений в материальные запасы.
При этом годовой объем закупок, которые учреждение вправе осуществить на основании данного пункта, не должен превышать 50% совокупного годового объема закупок заказчика и не должен составлять более чем 20 млн руб.
Закупки цветов и растений
Если стоимость растения составила 3 000 руб. и менее, то оно списывается с балансового учета в учреждении в момент ввода в эксплуатацию и учитывается за балансом. Это отражается в учете такими проводками:
Выдачу инвентаря отражайте в корреспонденции со счетом 25 «Общепроизводственные расходы», счетом 26 «Общехозяйственные расходы» или счетом 44 «Расходы на продажу». Одновременно с составлением требования-накладной по форме № М-11 или акта (отчета) делайте проводку:
Документальное оформление
Метод оценки стоимости списываемого инвентаря и хозяйственных принадлежностей закрепите в учетной политике для целей бухучета. Такие правила установлены пунктом 73 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н.
Учет у субъектов малого предпринимательства
Отметим, что есть судебное решение, в котором судьи признали обоснованность расходов на фейерверк. Так, в постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 28 октября 2009 г. № А32-15960/2008-63/209 рассматривалось дело, когда организация признала такие расходы в составе представительских. Судьи поддержали организацию, указав на то, что конкретный перечень расходов, которые включаются в понятие «расходы на официальный прием и обслуживание» в пункте 2 статьи 264 Налогового кодекса РФ не определен. Поэтому при должном документальном подтверждении организация вправе учесть такие расходы. Однако устойчивой арбитражной практики по этому вопросу нет. Кроме того, в пункте 2 статьи 264 Налогового кодекса РФ сказано, что к представительским расходам нельзя относить затраты на организацию развлечений. Поэтому включать в расходы стоимость фейерверка рискованно. Скорее всего, организации придется доказывать экономическую обоснованность таких расходов в суде.
Важно! Установление порядка распределения прямых расходов на изготовленную в текущем месяце продукцию и на незавершённое производство (НЗП) происходит на усмотрение налогоплательщика и должно быть закреплено в учётной политике организации.
Учёт содержания горшочной продукции и цветов, выращенных в цветочных магазинах
Расходы магазина на пересадку, удобрения и полив, согласно мнению экспертов, можно классифицировать как предпродажную подготовку. Такие расходы относятся к расходам, связанным с продажей товаров (согласно ПБУ 10/99). Читайте также статью: → «Расходы организации (ПБУ 10/99)». Их можно отразить в бухгалтерском учёте следующей проводкой:
Озеленение офисов: принятие на учёт и списание
Итак, о налоговых режимах (также указываются в учётной политике), которые можно или нельзя применять при продаже цветов: если организация продаёт цветы, выращенные самим цветочным магазином, то применение ЕНВД невозможно, так как этот вариант продаж не относится к розничной торговле. Во всех остальных случаях выбор системы налогообложения остаётся за самим налогоплательщиком, для которого важно выбрать наиболее выгодную.
По нашему мнению, в данном случае будут возникать расхождения со стоимостью объектов основных средств, на которую начисляется амортизация для целей налогообложения, поскольку налоговым законодательством подобная корректировка первоначальной стоимости амортизируемого имущества не предусмотрена. Тем более нововведения, связанные с законом 54-ФЗ о применении онлайн-касс, дают для таких торговцев (ИП и организаций) временную отсрочку покупки кассы с фискальным накопителем до 01. 07. 2018 г. Также эта отсрочка касается владельцев цветочных магазинов на патентной системе налогообложения. До 01. 07. 2018г. налогоплательщики на ПСН и ЕНВД, не перешедшие на онлайн-кассы, должны выдавать по требованию покупателя, вместо кассовых чеков, бланки строгой отчетности (БСО) – товарные чеки, квитанции и т. д.
Торговцы на УСН и ОСНО уже с 01. 07. 2017 обязаны иметь такие кассы, поэтому для начинающих предпринимателей выбор этих систем будет наиболее затратным. Читайте также статью: «Все о переходе на онлайн кассы в 2017 году».
Организации, осуществляющие розничную торговлю (согласно ПБУ 5/01, п. 13), как правило отдельно ведут учет наценок (или скидок) на счете 42 «Торговая наценка». При этом фактическая себестоимость учитывается на субсчете 90. 2 «Себестоимость продаж счета 90 «Продажи». Для того, чтобы обезопасить себя от возможных расходов при порче цветов, «цветочные бизнесмены заключают договоры с поставщиками на возможность возврата непроданного товара (или части непроданного товара).
Пример 2. Магазин «Цветочная фея (режим налогообложения – ОСНО) приобрел цветы в горшочках в количестве 300 шт. по цене 70 руб. за шт. (без учета НДС), которые собирается использовать для продажи. Ответы на распространенные вопросы Вопрос №1. Какие документы, связанные с продажей цветов важны в цветочном бизнесе? Для того, чтобы организовать свое дело, понадобятся: заявление на постановку на учет в ИФНС, устав фирмы, учредительные документы, оформить лицензию на торговлю, санитарно-эпидемиологическое заключение с приложением перечня видов выполняемых работ и перечня реализуемой продукции, программа организации и проведения производственного контроля, санитарный паспорт магазина, санитарные книжки работников (если таковые имеются), договор на проведение дератизационных и дезинсекционных работ, договор на вывоз ТБО, ЖБО, заключение о соответствии объекта установленным требованиям противопожарной безопасности и другие разрешительные документы, а также технический паспорт ККТ.
Это прямо следует из пункта 5 ПБУ 6/01 «Учет основных средств». Там сказано, что к основным средствам относятся в числе прочего многолетние насаждения. При этом в соответствии с классификацией основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01. 01. 02 № 1, имущество в виде насаждений многолетних декоративных озеленительных отнесено к десятой амортизационной группе.
Бухгалтерский учет зеленых насаждений
- ст. 340 «Увеличение стоимости материальных запасов КОСГУ (если строительные материалы для укладки дорожек или устройства площадок закупались в рамках отдельных договоров);
- ст. 225 «Работы, услуги по содержанию имущества КОСГУ (если мероприятия проводились предприятием с целью улучшения функциональных характеристик ранее возведенных объектов или в целях их восстановления);
- ст. 310 «Увеличение стоимости основных средств КОСГУ (если в результате проведения работ к учету принимаются новые сооружения).
