Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Сотрудник требует справку о начислении пенсионных взносов в 2020». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Одно из главных изменений по страховым взносам с 2020 года – увеличенные предельные базы по сумме выплат в пользу работника. Теперь лимиты установлены в размере (постановление Правительства РФ от 06.11.2020 № 1407):
Изменение 2020 года
Прежде в НК РФ предусматривалось, что совокупный тариф в размере 30%, по которому исчисляют взносы большинство страхователей, будет действовать временно – в период с 2020 по 2020 гг. (ст. 426 НК РФ). А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф – с 30% до 34% (пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2020). Однако законодатели передумали. И указанные основные тарифы взносов с 2020 года стали постоянными. В связи с этим в 2020 году применяются такие тарифы (п. 2 ст. 425 НК РФ):
Ставки страховых взносов для работодателей в 2020 году
- для хозяйственных обществ и партнерств, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам – бюджетным или автономным научным учреждениям либо бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования;
- организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в технико-внедренческих особых экономических зонах или промышленно-производственных особых экономических зонах;
- организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства в кластер.
Так, абзац первый пункта 10 статьи 431 НК уточнен в части обязательного условия о наличии у обособленного подразделения открытого счета в банке в целях представления плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физлицам, РСВ по месту нахождения обоосбок, которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц.
С 01.01.2020 плательщики страховых взносов обязаны сообщать в налоговый орган по месту нахождения организации о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство), созданного на территории РФ, которому открыт счет в банке, полномочиями (о лишении полномочий) начислять и производить выплаты и вознаграждения в пользу физлиц в течение 1 месяца со дня наделения его соответствующими полномочиями (лишения полномочий).
Обособки
Необходимые для предоставления права на освобождение от уплаты страховых взносов сведения о принятых решениях о приостановлении (возобновлении) статуса адвокатов поступают в налоговые органы от адвокатских палат субъектов РФ.
Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 292 000 и 912 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп. взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).
Оплата взносов на пенсионное страхование
Примечание: с 2020 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».
Общие тарифы для страховых взносов в 2020 году
- за 2020 год – не позднее 30 января 2020 года;
- за 1 квартал 2020 года – не позднее 30 апреля 2020 года;
- за полугодие 2020 года – не позднее 30 июля 2020 года;
- за 9 месяцев 2020 года – не позднее 30 октября 2020 года;
- за 2020 год – не позднее 1 февраля 2021 года.
Помочь с оформлением льготной справки должен работодатель, поскольку это именно та инстанция, которая занимается подготовкой подобного рода документов. Если работнику требуется льготная справка, нужно обратиться в отдел кадров своего предприятия, написав при этом заявление о выдаче документа. Подготовить справку должны в течение трех дней, после чего работник сможет ее забрать.
Где получить документ?
Проводимая в стране пенсионная реформа направлена на увеличение возраста выхода на пенсию. 2020 год является последним, когда мужчины уходят на заслуженный отдых в 60, а женщины в 55 лет. Однако существуют определенные категории граждан, за которыми сохранится право на досрочный выход на пенсионное обеспечение.
Что такое льготная справка и для чего она нужна?
- паспорт;
- трудовая книжка (или ксерокопия, заверенная работодателем);
- СНИЛС;
- справка о среднем доходе (наибольшем) за любые пять лет работы (подряд, возможен вариант с разными работодателями);
- заявление на назначение досрочного пенсионного обеспечения.
Если доход работника с начала года превысит 300 000 руб., то дополнительно нужно уплатить 1% с превышения. Максимальный размер всех отчислений на ОПС (32 448 + 1%) в 2020 году ограничен суммой в 259 584 руб. То есть, каким бы ни был доход в 2020 году, максимальная сумма всех отчислений на ОПС не может превысить указанный лимит.
Если вы рассчитываете пенсионные взносы по сниженной ставке, то по достижении предельной базы их начислять не нужно (Письмо ФНС России от 21.03.2020 № БС-4-11/5055@). Если же наоборот — используете доптариф, то предельная база не применяется вовсе, и взносами облагается весь доход сотрудника (п. 5 ст. 421 НК РФ).
Размер предельной базы по взносам 2020
Что касается ИП, не производящих выплаты наемным работникам, то для них установлена своя предельная база: по взносам на ОПС. Напомним, что ИП, работающие только на себя, обязаны уплачивать страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере.
Теперь в случаях, когда работодатель осуществлял ежемесячные удержания пенсионных взносов, но своевременно их не перечислял, перерасчет базовой пенсии возможен на основании справки-подтверждения с предприятия или правопреемника о произведенных перечислениях. В случае отсутствия предприятия или организации данный факт должен быть подтвержден решением суда, подтверждающее период перечисления обязательных пенсионных взносов.
Государственная услуга по установлению и выплате дополнительного социального обеспечения членам летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и ежемесячной доплаты к пенсии отдельным категориям работников организаций угольной промышленности:
Правила
установления соответствия дохода за период с 1 января 1998 года
доходу, с которого осуществлялись обязательные пенсионные
взносы в накопительные пенсионные фонды
сведения, подтверждающие, что ежемесячная выплата лицу, осуществляющему уход за ребенком-инвалидом в возрасте 18 лет или инвалидом с детства I группы не назначалась органом, осуществляющим выплату пенсии ребенку-инвалиду в возрасте до 18 лет или инвалиду с детства I группы в соответствии с Законом Российской Федерации от 12 февраля 1993 г. № 4468-1 «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей»;
Чтобы узнать актуальные платежные реквизиты налоговой инспекции, необходимо перейти на сайт service.nalog.ru/addrno.do , ввести свой адрес или код инспекции по месту регистрации, и нажать кнопку «Далее». В открывшемся окне система выдаст платежные реквизиты для оплаты страховых взносов и иных налоговых платежей.
Ставки для предприятий
Взносы на медицинское страхование при превышении установленного лимита не увеличиваются. При этом максимальный годовой взнос в ПФР не должен превышать 8-кратного размера фиксированной ставки: 32448 х 8 = 259 584 рубля.
Взносы для индивидуальных предпринимателей
В статьях 425-426 Налогового кодекса РФ (в редакции, действовавшей до 1 января 2020 года) указывалось, что совокупный тариф в размере 30% – временный, действует с 2020 по 2020 годы. По истечении этого времени планировалось, что тарифы в ОПС увеличатся до 26% – на 4%. Соответственно, общая сумма страховых взносов в платежках вырастет до 34%. Этого не случилось – российское правительство поддержало законопроект о сохранении общей ставки на прежнем уровне – 30%. Так что повышений с 1 января 2020 года не предвидится. Более того, по решению законодателей временные ставки переходят в разряд постоянных.
В настоящее время практически все виды страховых взносов (кроме платежей на страхование от несчастных случаев) подчинены положениям НК РФ, в котором имеется не только отдельная глава, посвященная этим начислениям, но и отсылки к взносам во всех общих правилах работы с налоговыми платежами (ч. 1 НК РФ). Поэтому возврат (зачет) страховых взносов проводится по алгоритмам, применяемым при аналогичных процедурах для налогов и сборов (ст. 78, 79 НК РФ).
Почему существует 2 вида правил для возврата (зачета) взносов?
- ИФНС по согласованию с фондом — в части взносов, уплачиваемых с 2020 года;
- сам фонд — в отношении взносов, уплаченных до 2020 года (в 2020 году это придется делать через суд, т. к. трехлетний срок на возврат будет пропущен);
- ФСС — в части «несчастных» взносов вне зависимости от периода их уплаты.
Письмо на возврат страховых взносов — бланк
Вместе с тем «несчастные» взносы остались в ведении ФСС и по-прежнему подчиняются положениям закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Поэтому в вопросах возврата переплаты по этим страховым взносам в 2020 году придется руководствоваться ст. 26.12 и 26.13 этого документа.
