Уменьшение ндфл на сумму платы за патент в 2020 году

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Уменьшение ндфл на сумму платы за патент в 2020 году». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Непосредственным подсчетом и перечислением НДФЛ в налоговую службу занимается обычно не сам иностранец, а его работодатель, который является прямым налоговым агентом. Он же и пишет заявление на сокращение суммы выплачиваемого налога за счет тех авансовых выплат, которые осуществил иностранец в качестве платы за патент.
При этом учитываются не все платежи, а только те, которые были произведены в текущем календарном году.

Что надо для уменьшения НДФЛ за счет авансовых платежей по патенту

  • придя в налоговую лично,
  • придя с представителем, имеющим на руках доверенность,
  • через средства электронной связи (при условии, что у работодателя имеется цифровая подпись, зарегистрированная по всем правилам),
  • путем отправки через Почту России заказным письмом с уведомлением о вручении.

Заполнение сведений о налогоплательщике

  1. Вначале документа пишется ИНН и КПП предприятия, которое является работодателем иностранца, рядом указывается количество страниц в заявлении.
  2. Ниже, следует вписать порядковый номер заявления в текущем году (напомним, его можно писать хоть каждый месяц – никаких разъяснений и ограничений по этому вопросу в законодательстве не дано).
  3. Затем цифрами вносится код той налоговой службы, в которую будет передан заполняемый бланк.
  4. После этого в заявлении указывается полное наименование организации-работодателя или персональные данные ИП.
  5. Далее в соответствующих ячейках следует отметить год, за который требуется уменьшить сумму НДФЛ и количество страниц, на которых заявление написано.
  6. Рядом нужно указать, сколько документов, подтверждающих уплату авансовых платежей, прилагается.

ШАГ 1. Просим мигранта написать в произвольной форме заявление о таком вычете. Проще всего заранее составить «рыбу» с пустыми строками и выдавать уже готовый шаблон. Вот пример такого заявления.

РАССКАЗЫВАЕМ

/ условие / Гражданин Таджикистана Р.К. Закиров с 13 июля принят на работу в ООО «Лотос» (г. Люберцы Московской области) с заработной платой 35 000 руб. в месяц. При трудоустройстве, помимо прочих документов, он предъявил патент, выданный 06.07.2020, и квитанцию об оплате фиксированных авансовых платежей по НДФЛ на сумму Также он написал заявление о зачете уплаченного налога.

Рекомендуем прочесть:  Статья 2281 Часть 3 Пункт Б Ук Рф

МНЕНИЕ ЧИТАТЕЛЯ

ШАГ 2. Обратитесь в свою ИФНС с заявлением о получении специального уведомления, подтверждающего возможность уменьшать в текущем году НДФЛ на фиксированные платежи. Лучше всего составить заявление по форме, рекомендованной Подать его можно в любое время, но целесообразнее сделать это, как только у вас на руках окажутся заявление от мигранта и подтверждающие оплату квитанции. Советуем копии этих бумаг приложить к вашему заявлению, направленному в ИФНС.

В письме рассмотрена частная ситуация. В 2020 году при исчислении НДФЛ с доходов иностранного работника организация учитывала авансы по патенту на основании уведомления на 2020 год. Действие трудового договора с иностранным гражданином было продлено на 2020 год. В связи с этим работодатель продолжил уменьшать НДФЛ на авансовые платежи. При этом уведомление на 2020 год получено не были (организация обратилась в инспекцию с соответствующим запросом только в 2020 году). Правомерны ли действия налогового агента по уменьшению НДФЛ в 2020 году? Нет, неправомерны, считают в налоговом ведомстве. Суммы фиксированных авансов, приходящихся на 2020 год, можно было учесть при уменьшении НДФЛ за 2020 год только после получения уведомления на 2020 год.

Чтобы уменьшить НДФЛ за текущий год на фиксированные авансовые платежи, уплаченные за патент, налоговый агент должен получить в инспекции уведомление на соответствующий год. До тех пор, пока уведомление не получено, учитывать «авансы» при расчете НДФЛ нельзя. Об этом напомнила ФНС России в письме от 07.09.18 № БС-4-11/17454.

При отсутствии уведомления зачесть авансы нельзя

Как известно, иностранные работники из «безвизовых» стран, временно пребывающие в России, обязаны получать патенты для работы у юридических лиц или ИП. За период действия патента уплачиваются фиксированные авансовые платежи. Общая сумма НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патенту, исчисляется их работодателями — налоговыми агентами (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). При этом работодатель может уменьшить НДФЛ на сумму авансовых платежей по патенту. Для того, что уменьшить исчисленную сумму НДФЛ на сумму платежей по патенту, налоговый агент должен получить в инспекции соответствующее уведомление (его форма утверждена приказом ФНС России от 17.03.15 № ММВ-7-11/109@).

В соответствии с п. 3 ст. 224 и п. 1 ст. 227.1 НК РФ в отношении дохода «патентного» иностранного работника устанавливается налоговая ставка 13% (независимо от его налогового статуса, то есть независимо от того, является он резидентом РФ или нет).

Расчет фиксированного авансового платежа

Представление иных документов Налоговым кодексом не предусмотрено. В связи с этим ФНС в Письме от 07.05.2020 № БС-4-11/8635@ указала на недопустимость нарушения положений НК РФ в части истребования у налоговых агентов документов, необходимых для выдачи уведомления.

Условия для предоставления налогового вычета

Работник (иностранный гражданин) пишет в адрес работодателя заявление (в произвольной форме) о проведении указанного перерасчета. К заявлению прикладываются документы, подтверждающие уплату фиксированных авансовых платежей.

Рекомендуем прочесть:  Мне 60 Лет Я Ветеран Труда Федерального Зачения Пенсия Больше 22000рублей Какие Льготы Мне Положено

В 2020 году размер платы за патент считается пропорционально дням его фактического применения. При чем, как было сказано выше, никто не запрещает отказаться от ПСН раньше срока, на который он был оформлен. То есть, теперь при сезонной деятельности и разовых сделках работать на патенте станет выгодней. Но и это еще не все.

  • на единицу средней численности работников;
  • на единицу автотранспорта и водного транспорта;
  • на 1 тонну грузоподъемности спецтехники, на одно место для пассажирских перевозок;
  • на 1 м² площади жилых и нежилых помещений, земельных участков, сдаваемых в аренду;
  • на один объект стационарной (нестационарной) торговой сети, объект организации общественного питания и (или) на 1 м² площади таких объектов.

Налоговый кодекс для патента уже не указ: о чем умалчивает НК РФ

Кроме этого с 2020 года, если предприниматель работает не целый год, можно будет рассчитывать размер фиксированного платежа за ИП без персонала не по месяцам, а по количеству отработанных дней-удобно считать с помощью бесплатного калькулятора расчета страховых взносов Напомним, что право на частичную уплату страховых имеют предприниматели, которые зарегистрировались/снялись с регистрации в середине года, либо имеют отсрочку по уплате (уход за ребенком, служба в армии и пр.)

После получения заявления и квитанций бухгалтерия начинает работу по подготовке пакета документов на вычет в налоговую службу. Работодателем направляются документы с приложением заявления. Образец заявления установлен письмом ФНС от 19.02.2020 № БС-4-11/2622.

При личном обращении в налоговую службу при себе необходимо иметь декларацию по форме 3-НДФЛ и справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Иностранцу потребуется подготовить декларацию самостоятельно, что может сделать процесс более трудоемким.

Порядок возмещения НДФЛ иностранному работнику по патенту в 2020 году

При личном обращении, или оформлении возврата через работодателя, налоговая служба потребует один и тот же набор документов. Разница в том, что при оформлении работодателем, заполнять налоговую декларацию и заниматься подготовкой документов будет бухгалтерия организации. При самостоятельном же обращении в налоговые органы, заниматься заполнением декларации и подготовкой документов придется лично работнику. В налоговой службе попросят предоставить:

На форуме НН вообще была высказана интересная мысль — постепенный отказ от массового применения спецрежимов связан с тайными планами законодателей отменить ИП. Но поскольку подобная инициатива, заявленная прямо, понимания в народе не встретит, используются «обходные пути». Развивается проект с самозанятостью (без регистрации в качестве ИП), одновременно усложняется применение спецрежимов для ИП. Почитать и порассуждать об этом можно здесь.

Откуда берутся предположения об отмене патента для ИП с 2020 года

Дело в том, что законодатели не указали, какие именно дни имеются в виду? Календарные или рабочие? А поскольку поправки внесены в НК РФ, то по норме ст. 6.1 НК РФ, если специально не указано, что дни календарные, следует считать рабочие.

Короткие патенты подешевеют в начале года и подорожают в конце

Успокоим пока ИП, применяющих патент: официальная отмена ПСН в 2020 году не планируется. Однако изменения в законодательстве 2020 года не позволят по-прежнему широко применять патентную систему по некоторым направлениям деятельности. Речь о законе «Об изменениях в НК РФ» от 29.09.2020 № 325-ФЗ.

Рекомендуем прочесть:  Увольнение Военнослужащего По Уходу За Ребенком Инвалидом

Патент на работу содержит сведения о регионе, где разрешено работать, и о специальности, по которой мигрант вправе осуществлять трудовую деятельность. Поэтому, если иностранный гражданин работает в регионе или по специальности, которые не указаны в патенте, он совершает административное правонарушение, предусматривающее не только штраф и административное выдворение за пределы РФ, но и запрет на въезд в Россию течение нескольких лет.

Патент действителен в течение срока его оплаты. Для этого необходимо регулярно вносить авансовый платеж по НДФЛ. Пропуск срока оплаты хотя бы на 1 день влечет аннулирование патента на работу иностранного гражданина в Москве. Обязательно сохраняйте все квитанции об оплате!

Как оформить патент

В нашей статье мы постарались подробно ответить на вопросы, связанные с изменением оплаты патента в 2020 году и расчетом ежемесячного платежа по патенту, а также привели примеры расчета расчет стоимости патента на 2020 год в различных регионах РФ.

Отметим, что на сумму возврата, перечисленную работнику с нарушением срока, могут быть начислены проценты за пользование чужими денежными средствами, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в дни нарушения срока возврата (п.п. 2. 10 ст. 78 НК РФ).

Таким образом, иностранный работник, который прибыл на территорию РФ в порядке, не требующем визы, и оформил патент на трудоустройство, имеет право оформить возврат НДФЛ. Для этого ему необходимо с соблюдением всех установленных правил обратиться к работодателю с заявлением на возврат.

Что такое патент иностранному гражданину в России и кому он нужен в 2020 году

После получения уведомления, организация может уменьшить исчисленную сумму НДФЛ на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих уплату фиксированных авансовых платежей.

Следовательно, если иностранец получил патент по Москве в ноябре и решил заплатить в декабре 2020 года единовременно за 8 месяцев вперед, то он должен внести оплату равную 5000 руб. * 8 месяцев = 40 000 руб.

Отметим, что на цену патента влияют установленные налог на доходы физических лиц (НДФЛ), федеральный коэффициент-дефлятор, который установлен по всей России на 2020 год и местный коэффициент, установленный субъектом Российской Федерации.

Сэкономим на патенте?

Обязательно проверять правильность указания кода КБК, если оплату патента производит работник банка. Не доверяйте свою судьбу чужому человеку. Если работник банка укажет КБК неправильно, то даже если патент был оплачен в срок, обязательство по оплате патента не будет считаться выполненным и патент прекратит свое действие.

Юристконсул - Елена
Делюсь своим опытом в свободное от работы время. Задавайте вопросы по мере возможности буду отвечать.
Оцените автора
Защита населения в правовых вопросах