Как обычно отвечаю на всеми интересные и волнующие вопросы и сейчас поговорим о В декларации не указала доход от продажи участка как объяснить образец и методах решения данной ситуации. Почему я могу с уверенность отвечать на самые разные вопросы, потому что имею большой опыт в юридическом поле, более 11 лет. Если потребуется проработать более серьезные вопросы, то могу спросить у своих коллег. Некоторые сферы могут требовать немедленного ответа, по этой причине есть онлайн чат, в котором можно быстро получить нужный ответ. И как всегда лучшим решением будет для Вас узнать в комментариях у постоянных подписчиков, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделятся с Вами его решением.
Предупреждаем, что данные могут быть неактуальными в момент прочтения, потому как все быстро изменяется, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех интересующих вопросов.
В декларации по налогу на прибыль выручка от реализации земельного участка отражается по строке 014 (и, соответственно, по строкам 010, 040) приложения 1 к листу 02, цена приобретения проданного земельного участка и расходы, связанные с его реализацией, – по строке 060 приложения 2 к листу 02. Данные строки 060 включаются в показатель строки 130 приложения 2 к листу 02 и показатель строки 030 листа 02.
Если цена сделки по продаже земельного участка значительно превышает рыночную стоимость, налоговый орган может проверить сделку на предмет наличия признаков получения необоснованной налоговой выгоды (даже если продавец и покупатель не являются взаимозависимыми лицами). Такое предупреждение содержится в Письме ФНС РФ от 27.11.2017 № ЕД-4-13/23938@.
Заполнение декларации по налогу на прибыль
Положения п. 1, 3 и 5 ст. 264.1 НК РФ «Расходы на приобретение права на земельные участки» не применяются, так как они распространяются на налогоплательщиков, которые заключили договоры на приобретение земельных участков в период с 01.01.2007 по 31.12.2011 (п. 5 ст. 5 Федерального закона от 30.12.2006 № 268-ФЗ).
ООО «Сюрприз» получило в подарок от контрагента товары на сумму 10 000 рублей. Налоговая база по НДС не возникла, в декларации операцию бухгалтер не отражал (пп.1 п. 1 ст. 146 НК РФ). В декларации по налогу на прибыль доход возникает в момент получения товаров (п. 8 ст. 250, пп. 1 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Ситуация 5. Положительные курсовые разницы
ООО «УкрепЭкспорт» продаёт товары в Казахстан. Бухгалтер отражает экспортные операции в декларации по НДС в 4 разделе в периоде, когда собран полный пакет документов (срок сбора документов 180 дней), подтверждающий экспортные операции (п. 9 ст. 167 НК РФ). В декларации по налогу на прибыль налоговая база возникает в момент перехода права собственности к покупателю (п. 3 ст. 271 НК РФ).
Ситуация 2. Реализация товаров, работ, услуг, освобождённых от налогообложения
Как дать пояснение: Ошибок в декларации нет. Расхождения в сумме 10 000 рублей возникли из-за внереализационного дохода (сумма просроченной кредиторской задолженности с учётом НДС), отраженного в декларации по прибыли по строке 100 приложения 1 к листу 02 (п. 18 ст. 250 НК РФ). В налоговую базу по НДС эта сумма не попала на основании п. 3 ст. 149 и п. 1 ст. 146 НК РФ.
- Физическое или юридическое лицо не имеет официальных удостоверяющих документов, которые могли бы подтвердить личность. Также декларацию не примут у того, кто отказывается показывать документы принимающему декларацию инспектору.
- При заполнении декларации её странички не были заверены подписью заявителя.
- Предоставление формы 3-НДФЛ и пакета документов в налоговую контору, которая не должна вас обслуживать. Подавать налоговую отчетность вы можете только в то подразделение, которое закреплено за вами по официальной регистрации.
- Заполнение декларации в неустановленной форме. Помните, что каждый год вносятся корректировки в правила заполнения 3-НДФЛ, поэтому важно за ними следить и делать всё по новой инструкции.
- Предоставляемый документ заполнен не полностью, есть пропуски в тех полях, которые должны содержать обязательные данные.
Если вы продали их отдельно и разным лицам, то в приложении 1 нужно указывать 2 источника дохода, и далее складывать суммы доходов и расходов в разделе 2. В этом случае тоже вычет дается один на 2 объекта.
Как нужно заполнять 3 НДФЛ при продаже земельного участка?
В составлении и подаче 3-НДФЛ есть некоторые особенности, которые касаются сроков этой процедуры. Во-первых, начинать заниматься декларацией нужно не в том году, за который делается отчетность, а в следующем за ним. Во-вторых, отчитываться перед налоговой инспекцией нужно в четко ограниченные сроки, а именно – до конца апреля. Если 30 апреля является выходным днем, то концы сроков переносятся на ближайший будний день. Подача 3-НДФЛ должна осуществляться по месту вашей прописки, в некоторых случаях по запросу резидента контора для подачи может определяться местом пребывания.
Алексей в сентябре 2014 года купил земельный участок, построил на нем дом и в ноябре 2018 зарегистрировал на этот дом право собственности. В октябре 2019 года он все продал. НДФЛ он должен заплатить только с дохода, который получил за продажу дома.
Правовая основа. Обязанность уплатить налог установлена налоговым кодексом. Порядок уплаты налога физическими лицами регулируется главой 23 НК РФ, юрлицами — главой 25, главой 26.1, главой 26.2 НК РФ. Но сейчас мы подробно разберем только налоги для физических лиц. Налоги при продаже участков предпринимателями и организациями — тема для отдельной большой статьи.
И можно ли избежать лишних трат
Если продавец относится к налоговым резидентам и не использовал участок в коммерческих целях, в декларации можно сразу заявить имущественный налоговый вычет в размере полученного дохода от продажи земельного участка, но не более 1 млн рублей, либо уменьшить доходы на сумму произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением.
