В случае если контраген не является посьавщиком услуг а перевыставляет ремонт то должен перевыставить—

Как обычно отвечаю на всеми интересные и волнующие вопросы и сейчас поговорим о В случае если контраген не является посьавщиком услуг а перевыставляет ремонт то должен перевыставить и методах решения данной ситуации. Почему я могу с уверенность отвечать на самые разные вопросы, потому что имею большой опыт в юридическом поле, более 11 лет. Если потребуется проработать более серьезные вопросы, то могу спросить у своих коллег. Некоторые сферы могут требовать немедленного ответа, по этой причине есть онлайн чат, в котором можно быстро получить нужный ответ. И как всегда лучшим решением будет для Вас узнать в комментариях у постоянных подписчиков, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделятся с Вами его решением.

Предупреждаем, что данные могут быть неактуальными в момент прочтения, потому как все быстро изменяется, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех интересующих вопросов.

-не выделять НДС с суммы компенсации и не включать ее в налоговую базу по НДС. Счет-фактура арендодателем, соответственно, не выставляется, а в договоре и акте указывается сумма компенсации с уточнением «без НДС».

Перевыставление коммунальных услуг арендодателем

Следует заметить, что рассмотренный выше способ возмещения коммунальных расходов не выгоден арендатору, т.к. тот теряет право на вычет «входного» НДС по коммунальным расходам, а так же могут возникнуть налоговые риски в случае принятия указанных сумм НДС в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль.

Перевыставление транспортных услуг при реализации товаров

Необходимо обратить внимание на то, что контролирующие органы советуют в строке «Продавец» счета-фактуры указывать транспортную организацию, а не посредника (письмо ФНС РФ от 04.02.2010 №ШС-22-3/85, Минфина России от 17.09.2009 №03-07-09/47). Хотя данный подход является спорным, ведь подписывается счет-фактура главным бухгалтером и руководителем именно фирмы-посредника. Но суды в этом случае нарушений также не находят (постановление ФАС Московского округа от 16.03.2010 № КА-А40/2061-10). Кроме этого продавец товара может указать совместно с информацией о транспортной компании и наименование своей организации как посредника, ведь отражение дополнительной информации в счете-фактуре не запрещено (письмо Минфина России от 07.02.2011 №03-07-09/04).

В этом случае указывается стоимость товара с учетом НДС, подсчитывается общая сумма к оплате от покупателя и указывается сумма транспортировки. Еще можно сделать отметку для покупателя о том, что в случае возврата продукции сумма транспортных расходов не возвращается.

За качественный товар при его покупке на расстоянии

Жалобы на доставку должны быть сделаны в письменной форме в течение восьми рабочих дней с даты поставки. Покупатель не имеет права отказать в частичной доставке товаров, если иное не согласовано в письменной форме. Покупатель принимает поставку, когда Продавец поместил товары в его распоряжение в указанное место в согласованное время, и Продавец сообщает Покупателю, что товар готов к поставке.

Как снизить риск отказа в вычетах по НДС

Если изготовитель или кто-либо, у которого Продавец покупает Продукцию, не выполнил своих обязательств по соглашению, а поставка Продавцом задерживается или не срабатывает в связи с этим, Продавец не обязан возместить ущерб, понесенный Покупателем к этому.

Кроме того, могут возникнуть риски у арендатора в отношении получения вычетов. В ст.ст. 171–172 НК РФ указаны условия применения вычета, но положения этих статей не содержат специальных правил о применении вычета при возмещении расходов. При этом, по мнению ФНС, счет-фактура арендодателем не перевыставляется, арендатор не имеет права на вычет (Письмо Минфина РФ от 24 марта 2007 г. № 03-07-15/39).

При согласовании расчетной (определяемой) величины арендной платы стороны указывают в договоре механизм исчисления ее размера. Для арендодателя вся переменная часть арендной платы будет доходом, то есть с переменной части нужно заплатить еще налог. Если переменная часть равна коммунальным услугам, то это невыгодно арендодателю, поскольку арендодатель с этой суммы заплатит еще налог УСН. Арендатору это также невыгодно, поскольку арендатор на общей системе налогообложения не может возместить НДС из бюджета.

Переменная часть арендной платы

• предмет договора: юридические и(или) фактические действия, которые агент или субагент должен совершить по поручению принципала или агента;
• условие о размере агентского вознаграждения, такой размер определяется в соответствии
  с п. 3 ст. 424 ГК РФ;
• условие о порядке уплаты агентского вознаграждения. Принципал обязан уплачивать вознаграждение в течение недели с момента представления ему агентом отчета за прошедший период, если из существа договора или обычаев делового оборота не вытекает иной порядок уплаты вознаграждения.

При этом в книгах покупок и продаж материнская компания не отражает указанные счета-фактуры и не принимает к вычету и не начисляет в бюджет НДС, а дочерние компании такие счета-фактуры отражают в книге покупок и принимают НДС к вычету.

Перевыставление расходов другой организации

Арендатор обязан поддерживать имущество в исправном состоянии, производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества, если иное не установлено законом или договором аренды (п. 2 ст. 616 ГК РФ). К расходам на содержание арендованного помещения относятся, в частности, расходы на электроэнергию.На основании п.

НДС при перевыставлении расходов (Мисникович Л.)

П. 3 ст. 485 ГК РФ предусмотрено, что в договоре реализации можно поставить пункт об изменении стоимости товара при наступлении определенных обстоятельств. Как вариант, можно внести условие: если доставку товара до покупателя организует поставщик, то стоимость товара увеличивается на стоимость транспортировки товара до покупателя.

Оптимальным вариантом будет заключение отдельного договора/соглашения на транспортировку проданных товаров. В нем прописываются все затраты поставщика и обязанность покупателя по возмещению. В этом случает учет продаж и транспортных расходов будет разделен.

Жалобы на доставку должны быть сделаны в письменной форме в течение восьми рабочих дней с даты поставки. Покупатель не имеет права отказать в частичной доставке товаров, если иное не согласовано в письменной форме. Покупатель принимает поставку, когда Продавец поместил товары в его распоряжение в указанное место в согласованное время, и Продавец сообщает Покупателю, что товар готов к поставке.

Распределение транспортных расходов

Еще один момент. При приобретении агентом товаров (услуг) для нескольких покупателей-принципалов указание в графе 3 «Количество (объем)» счета-фактуры, выставленного агентом принципалу по приобретенным для него товарам (услугам), меньшего их количества (объема), чем указано в копии счета-фактуры, выставленного агенту продавцом, не является основанием для отказа в принятии к вычету у принципала суммы НДС, указанной в таком счете-фактуре и составляющей часть суммы налога, указанной в счете-фактуре, выставленном агенту продавцом. Об этом сказано в письме Минфина России от 14.03.2014 № 03-07-15/11221 (направлено письмом ФНС России от 18.04.2014 № ГД-4-3/7473@).

• Продавец продал покупателю товар на сумму 895 420 руб. (в т. ч. НДС 149 236,67 руб.).
• Покупная стоимость товара — 762 710 руб. (в т. ч. НДС 127 118,33 руб.).
• Стоимость доставки товара перевозчиком по соглашению с продавцом составила 26 630 руб. (в т. ч. НДС 4438,33 руб.).

В договоре с покупателем мы фиксируем пункт о том, что обязуемся от своего имени найти подходящего перевозчика, заключить с ним соглашение о транспортировке товара и проследить за выполнением этого соглашения до момента передачи товара покупателю. То есть указываем на то, что берем на себя обязательства посредника между покупателем и организацией-перевозчиком. Главное условие — прописать хотя бы символическую сумму вознаграждения, так как посреднические договоры должны быть возмездными (ст. 990, 1005 ГК РФ).

Как грамотно перевыставить транспортные расходы покупателю?

• выставляем от своего имени счет-фактуру по транспортным услугам и прикладываем к нему копию счета-фактуры организации-перевозчика (п. 1, подп. «а» п. 7 разд. II прил. 3 постановления Правительства РФ «О заполнении документов при расчетах по НДС» от 26.12.2011 № 1137), регистрируем в журнале счетов-фактур;
• счет-фактуру по вознаграждению за посредничество регистрируем в книге продаж.

Если в 1С 8.3 данные два момента будут учтены, тогда в договоре автоматически будет все верно отражаться. Далее, что необходимо сделать – это приходуете товары от комитента на счет учета «004» на забалансовый учет. При этом, не ставите себе на баланс, потому что это не ваш товар:

Отложенный вычет входного НДС

И обратите внимание, для применения вычета достаточно того, что товары (работы, услуги, имущественные права) приобретены для операций, облагаемых НДС (предназначены для таких операций). То есть дожидаться момента, когда они будут непосредственно использованы в таких операциях, не нужно.

Добровольное выставление счетов-фактур на упрощенке

На основании п. 1 ст. 539 Гражданского кодекса по договору энергоснабжения энергоснабжающая организация обязуется подавать абоненту (потребителю) через присоединенную сеть энергию, а абонент обязуется оплачивать принятую энергию, а также соблюдать предусмотренный договором режим ее потребления, обеспечивать безопасность эксплуатации находящихся в его ведении энергетических сетей и исправность используемых им приборов и оборудования, связанных с потреблением энергии.

При этом в книгах покупок и продаж материнская компания не отражает указанные счета-фактуры и не принимает к вычету и не начисляет в бюджет НДС, а дочерние компании такие счета-фактуры отражают в книге покупок и принимают НДС к вычету.

Перевыставление услуг без НДС плательщиками НДС

В законе нет четких указаний, касающихся последовательности перевыставления счетов. Не оговорены и нюансы принятия к вычету НДС. Но нужно обязательно ориентироваться на положения законов, косвенно касающихся правил перевыставления, на судебную практику. Это позволит уменьшить риск появления претензий от уполномоченных органов.

Продажа продукции агентом

СФ составляется по определенной форме. Все нюансы ее составления оговорены в Правительственном Постановлении №1137 от 26 декабря 2011 года. Перевыставление бумаги выполняется агентом, который действует от собственного имени.

1. ввоз товара в одной из трех таможенных процедур:

• выпуска для внутреннего потребления;
• временного ввоза;
• переработки вне таможенной территории;

1. приобретение товара для операций, облагаемых НДС (пп. 1, 2 п. 2 ст. 171 НК РФ);
2. принятие товара на учет (п. 1 ст. 172 НК РФ);
3. подтверждение факта уплаты налога соответствующими первичными документами (п. 1 ст. 172 НК РФ).

При отражении в договоре аренды условия о возмещении арендатором расходов арендодателя на электроэнергию такие расходы могут учитываться арендатором в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, как составная часть арендной платы (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письма Минфина России от 03.11.2009 N 03-03-06/1/724, от 19.01.2006 N 03-03-04/1/43).

Перевыставление коммунальных расходов арендодателем

• не выделять НДС с суммы компенсации коммунальных услуг и не включать ее в налоговую базу по НДС. Соответственно, счет-фактуру арендодатель арендатору на сумму указанных платежей (компенсационных выплат) не выставляет (п. 2 данного Письма). В договоре и акте, в соответствии с которыми перевыставляются коммунальные платежи, необходимо указать полную сумму компенсации с уточнением, что она взимается без НДС;
• выделять НДС с суммы компенсации и, соответственно, учитывать ее при исчислении налоговой базы по НДС.

Еще один момент. При приобретении агентом товаров (услуг) для нескольких покупателей-принципалов указание в графе 3 «Количество (объем)» счета-фактуры, выставленного агентом принципалу по приобретенным для него товарам (услугам), меньшего их количества (объема), чем указано в копии счета-фактуры, выставленного агенту продавцом, не является основанием для отказа в принятии к вычету у принципала суммы НДС, указанной в таком счете-фактуре и составляющей часть суммы налога, указанной в счете-фактуре, выставленном агенту продавцом. Об этом сказано в письме Минфина России от 14.03.2014 № 03-07-15/11221 (направлено письмом ФНС России от 18.04.2014 № ГД-4-3/7473@).

В данном случае оформление виз для дочерней организации не подразумевает, что данная услуга будет принята Вашей организацией на учет, а кроме того, данная услуга не будет использована Вами ни для перепродажи, ни в собственной деятельности, облагаемой НДС. Таким образом, в рассматриваемой ситуации для принятия к вычету выполняется лишь одно условие — наличие счета-фактуры, но его для получения вычета НДС не достаточно.

Перевыставление возмещаемых затрат: как не потерять вычеты по НДС у конечных покупателей

2) передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций

Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период дочерней компанией, необходимо отражать также в Разделе 8 налоговой декларации (п. 45 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС). Отметим, что обязанность по представлению в налоговый орган книги покупок и книги продаж нормами главы 21 НК РФ не предусмотрена.

Однако исходя из того, что Вы не предполагаете оформлять посреднический договор, в ответе будут рассмотрены особенности налогового и бухгалтерского учета только для случая, когда понесенные расходы компенсируются организации в рамках отдельного договора.

Перевыставление расходов другой организации

Кроме того, в обоснование данных расходов Ваша организация как исполнитель может представить отчет о фактически израсходованных суммах с приложением копий первичных документов, подтверждающих понесенные расходы.