В дошкольных какие операции детских садов облагаются ндс—

Как обычно отвечаю на всеми интересные и волнующие вопросы и сейчас поговорим о В дошкольных какие операции детских садов облагаются ндс и методах решения данной ситуации. Почему я могу с уверенность отвечать на самые разные вопросы, потому что имею большой опыт в юридическом поле, более 11 лет. Если потребуется проработать более серьезные вопросы, то могу спросить у своих коллег. Некоторые сферы могут требовать немедленного ответа, по этой причине есть онлайн чат, в котором можно быстро получить нужный ответ. И как всегда лучшим решением будет для Вас узнать в комментариях у постоянных подписчиков, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделятся с Вами его решением.

Предупреждаем, что данные могут быть неактуальными в момент прочтения, потому как все быстро изменяется, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех интересующих вопросов.

• указанные в лицензии услуги общеобразовательного характера, предоставляемые некоммерческими учреждениями в пределах основных, утвержденных государством программ, а также самостоятельно разработанных специальных программ;
• указанные в лицензии услуги по профессиональному образованию, предоставляемые учебными заведениями высшего и среднего звена, в рамках основных и специально разработанных программ;
• услуги по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в музыкальных школах, спортивных секциях, развивающих центрах, услуги по воспитанию и содержанию детей в дошкольных учреждениях;
• факультативные образовательные услуги (семинары, тренинги), соответствующие содержанию указанных в лицензии образовательных программ.

В соответствии с подп. 4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ, казенные, бюджетные или автономные образовательные организации, оказывающие услуги в рамках государственного (муниципального) задания, источником финансового обеспечения которого служит субсидия из бюджета, не признаются объектом налогообложения.

Дополнительная деятельность образовательных учреждений

В дополнение к основной деятельности, образовательные учреждения могут предоставлять услуги, приносящие дополнительный доход. Современную школу или университет невозможно представить без столовой или спортивного зала. И если школьным и студенческим столовым предоставляется льгота по НДС, то сдача в аренду, к примеру, школьного спортивного зала не предусматривает освобождения от НДС (подп. 5,14 п. 2 ст. 149 НК РФ).

РП зачисляется на лицевой счет ДДУ через Сбербанк РФ по квитанции № ПД-4 или через кассу. РП отражается в операционном журнале расчетов с дебиторами по доходам. Издержки, которые покрываются за счет РП, учитывают, как деятельность, приносящую прибыль.

Если говорить о льготах по другим налогам, то в отношении НДФЛ и уплаты страховых взносов никаких особенностей исчисления для бюджетных образовательных учреждений не предусмотрено. Налог на имущество и земельный сбор, бюджетные ДДУ выплачивают не из собственных средств. Фактически плательщик – государство в лице субъекта, муниципалитета.

Бухучет родительской платы в детсадах

Бухучет в ДДУ производится на основании ФЗ № 402 «О бухгалтерском учете», как в коммерческих, так и учреждениях, финансируемых из бюджета. Но к каждому типу ДДУ применяется дополнительная нормативная база. Например, «бюджетники» используют бухгалтерские планы счетов, а «частники» – стандарты бухучета.

Согласно подп. 3 п. 1.1 ст. 148 НК РФ, коммерческие организации также не будут уплачивать НДС, если российская организация осуществляет обучение за пределами территории Российской Федерации. Данная позиция подтверждается разъяснениями Минфина в письме от 05.12.2011 № 03-07-08/342.

В сфере образовательных услуг задействованы большей частью некоммерческие организации, действующие на основании лицензий, подтверждающих их право на осуществление образовательной деятельности. При этом по многим видам таких услуг они имеют льготы и освобождаются от обязанности начислять по ним НДС.

Кто является плательщиком НДС по образовательным услугам

1. Программы общеобразовательной направленности.
2. Образовательные программы профессионального обучения.
3. Подготовку по определенным профессиям.
4. Программы воспитательного процесса.
5. Дополнительные образовательные услуги, соответствующие тем, что указаны в лицензии.

• Сфера инвестиций.
• Строительство любых объектов для военнослужащих, включая жилье и инфраструктуру.
• При работе организации, штат которой на 80 процентов и более состоит из инвалидов, либо если до 80 процентов уставного капитала сформировано взносами организаций инвалидов.
• Работа Международного олимпийского комитета.
• Благотворительность.
• Бюджетная научно-исследовательская деятельность.
• Реставрация исторических, культурных памятников.
• Кинематограф.

Налог на добавленную стоимость и правильное оформление бумаг, с ним связанных, отводится к задачам, которые должен решать в основном бухгалтер. Современные системы значительно упрощают эту деятельность, а под НДС имеется два пункта. В первую очередь используется счет 19, где можно открывать субсчета – графа отводится под НДС по приобретаемым ценностям.Также имеется счет 68 под названием Расчеты по налогам, где под НДС отводится субсчет.

Возможные ошибки при расчете

НДС имеет некоторые общие черты с налогом с оборота или с продаж, его также добавляют к общей стоимости услуги. Однако есть в этом отношении и существенные различия. Так, продавец услуг, за которые покупатель платит НДС, включенный в общую стоимость, может вычесть из уплаченной покупателем суммы те цифры, которые были выплачены тем же налогом поставщику.

• Лицензированные медицинские услуги кроме ветеринарных и косметологических, не спонсируемых бюджетом.
• Уход за детьми в дошкольных специализированных учреждениях.
• Секции и кружки для детей.
• Уход за пожилыми, инвалидами.
• Взыскание пошлин и сборов, сопутствующие услуги.
• Ритуальные услуги.
• Аренда помещений иностранцам.
• Работа с депозитами, ценными бумагами.
• Обслуживание судов – речных, морских, воздушных.
• Некоммерческие услуги сфер культуры, искусства.
• Услуги аптек – изготовление лекарств, оправ, ремонт слуховых аппаратов, и так далее.
• Перевозки людей при условии единого тарифа.
• Тушение пожаров в лесах.
• Услуги адвокатов.
• Гарантийные услуги ремонта без дополнительной оплаты.

Какие услуги облагаются НДС?

Налог на добавленную стоимость и правильное оформление бумаг, с ним связанных, отводится к задачам, которые должен решать в основном бухгалтер. Современные системы значительно упрощают эту деятельность, а под НДС имеется два пункта. В первую очередь используется счет 19, где можно открывать субсчета – графа отводится под НДС по приобретаемым ценностям.Также имеется счет 68 под названием Расчеты по налогам, где под НДС отводится субсчет.

Возможные ошибки при расчете

Как и при решении любых других задач, при работе с НДС на услуги и операции могут возникнуть свои сложности и нюансы. Однако внимательное отношение к вопросу позволит исключить неприятности. Стоит знать, что ошибки и неточности в данном направлении деятельности могут привести к штрафам в серьезных размерах, это касается также ситуации, когда компания пытается присвоить себе льготы, на которые не имеет прав. Ст. 122 НК России четко регламентирует эту ситуацию, указывая на право штрафа от налогового органа, который может составить порядка 20 процентов от долга, с начислением пени за просрочку в погашении.

В отличие от вкладов в уставный капитал имущественные вклады участников обществ с ограниченной ответственностью НДС облагаются. Если в соответствии со статьей 27 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ участники вносят в имущество ООО какие-либо активы (кроме денежных средств), они должны начислять налог как при безвозмездной передаче. Это следует из положений пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 15 июля 2013 г. № 03-07-14/27452.

ОСНО

Совет: при проведении камеральной проверки налоговая инспекция может потребовать документы, подтверждающие обоснованность использования льготы по НДС (п. 6 ст. 88 НК РФ). Поэтому соответствующие документы лучше подготовить заранее.

Льготы в образовании и здравоохранении

При этом в каждом случае от НДС освобождается реализация лишь тех продуктов питания, которые произведены (приготовлены, выработаны, переработаны) непосредственно этими столовыми или предприятиями общепита. Такое условие прямо прописано в подпункте 5 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ. Следовательно, со стоимости покупных продуктов питания, реализуемых в образовательных (медицинских) организациях, НДС нужно начислять на общих основаниях.

Неустойка может признаваться в доходах на основании двухстороннего акта, подписанного сторонами (соглашения о расторжении договора, акта сверки и т. п.), письма должника, а также иного документа, который подтверждает факт нарушения обязательства и позволяет определить размер суммы, признанной должником.

Согласно ст. 823 ГК РФ к коммерческому кредиту относятся гражданско-правовые обязательства, предусматривающие отсрочку или рассрочку оплаты товаров, работ или услуг, а также предоставление денежных средств в виде аванса или предварительной оплаты. При реализации товаров в рассрочку на условиях коммерческого кредита суммы процентов, которые получены продавцом от покупателя, в налоговую базу по НДС не включаются.

Обеспечение сотрудников питанием

Минфин в своем письме от 30.12.2014 № 03-07-05/68784 комментирует эту ситуацию следующим образом. Проценты, взимаемые за пользование коммерческим кредитом, в том числе суммами аванса, предварительной оплаты, являются платой за пользование денежными средствами. На основании пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ проценты по займам освобождены от НДС.

Второй вариант плох тем, что нельзя будет подписывать документы с мобильного телефона или планшета. Еще налоговая предупреждает, что ключ надо будет оберегать от мошенников. Но по собственному опыту знаю, что, когда хранишь ЭЦП на компьютере, на нее можно поставить пароль. Поэтому с точки зрения безопасности оба способа примерно равнозначны.

В свое время у мужа была проблема с заявлением на возврат денег: в заявление автоматически подставилась часть данных вместе с неверным кодом ОКТМО — он определяет, в какую инспекцию попадет заявление. Муж код не проверил и отправил заявление. В скором времени ему пришел ответ из ФНС, что он должен обратиться в инспекцию по месту учета.

Как получить вычет

Я каждый год оформляю вычеты то за одно, то за другое, поэтому в 2019 году решила оформить вычет за обучение старшего ребенка в детском саду. Это оказалось нелегко: пришлось получать справку о форме обучения и бороться с проблемами при загрузке декларации на сайт.

Негосударственные образовательные учреждения ведут бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности на основе Плана счетов и Инструкции по его применению, утвержденных Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н . Согласно п. 9 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н , организации разрабатывают рабочий план счетов на основе Плана счетов бухгалтерского учета.

Частные ДС являются плательщиками НП (ст.246 НК РФ). Причем не облагают средства, которые поступили на содержание и ведение уставной деятельности. Поэтому нужно обеспечить их раздельный учет и использование. Позже отобразить этот факт в отчете о целевом использовании средств, предоставляемом в налоговую инспекцию по истечении налогового периода. Для образовательных учреждений может применяться нулевая ставка НП к определяемой налоговой базе (ст.284 НК РФ).

Бухучет в бюджетных и частных детсадах

Отчетность у «частников» и «бюджетников» отличается по объему и по срокам предоставления. Так, «частники» сдают отчетность раз в год, не позднее конца марта. Тогда как бухгалтер бюджетного ДДУ сдает несколько форм отчетов ежегодно, ежеквартально и ежемесячно. Негосударственные образовательные учреждения (НОУ) должны представить бухгалтерские отчеты, отчеты для управления ПФР и для статуправления. В бухгалтерские отчеты по истекшему году входят: