Газовый баллон стоимостью более 40000 бухгалтерский учет—

Как обычно отвечаю на всеми интересные и волнующие вопросы и сейчас поговорим о Газовый баллон стоимостью более 40000 бухгалтерский учет и методах решения данной ситуации. Почему я могу с уверенность отвечать на самые разные вопросы, потому что имею большой опыт в юридическом поле, более 11 лет. Если потребуется проработать более серьезные вопросы, то могу спросить у своих коллег. Некоторые сферы могут требовать немедленного ответа, по этой причине есть онлайн чат, в котором можно быстро получить нужный ответ. И как всегда лучшим решением будет для Вас узнать в комментариях у постоянных подписчиков, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделятся с Вами его решением.

Предупреждаем, что данные могут быть неактуальными в момент прочтения, потому как все быстро изменяется, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех интересующих вопросов.

В отношении каждого объекта, который в бухгалтерском учете отражается иначе, нежели в налоговом, необходимо показать разницу. Такое требование установлено в ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».

Вводная информация

При начислении ежемесячной амортизации, напротив, «налоговая» прибыль превышает «бухгалтерскую», ведь в БУ делаются амортизационные отчисления, а в НУ их нет. Из-за этого возникает временная разница, которая является вычитаемой. Она порождает отложенный налоговый актив (ОНА), который показывают по дебету счета 09 и кредиту счета 68. Величина ОНА равна вычитаемой временной разнице, умноженной на ставку налога на прибыль.

Рекомендуем прочесть:  Судебный Пристав Может Носить Перстни

Какие проводки нужно создать

В налоговом учете применяется новая редакция пункта 1 статьи 257 НК РФ, согласно которой основными средствами признаются средства труда первоначальной стоимостью свыше 100 тысяч рублей. Соответственно, более дешевые объекты не относятся к ОС, и их стоимость списывается в текущие расходы. Напомним, что данное разграничение применяется в отношении имущества, которое введено в эксплуатацию 1 января 2016 года и позже (см. «Изменения в НК РФ: увеличена стоимость амортизируемого имущества и основных средств, а для уплаты квартальных авансов по налогу на прибыль введен новый лимит выручки»).

После того как стоимость баллона сформирована, фактические затраты, связанные с его приобретением, списываются с кредита счета учета 08 в дебет счета 01 «Основные средства» (п. 27 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных Приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н (далее — Методические указания N 91н)).

Учет потребления газа

  • Отражено оприходование сжиженного газа: Дт 10 Кт 60 на сумму 296610,17 рублей;
  • Учтена сумма НДС по поставке: Дт 19 Кт 60 на сумму 53 389,83 рубля;
  • Учтена стоимость возвратной тары: Дт 002 на сумму 52 000 рублей;
  • При возврате баллонов счет 002 кредитуется.

Экспорт-импорт газа

  • Учет газа осуществляется на основании качественных и количественных показателей.
  • Контролю подлежит добыча, транспортировка, хранение, переработка, отпуск газа.
  • Операции подлежит документальному подтверждению.
  • Для контроля используются измерительные приборы, соответствующие требованиям.
  • Правила определяют показатели, используемые для контроля на каждом этапе от добычи до потребления.

Порядок учета основных средств (ОС) регулируется ПБУ 6/01 (утверждено приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н). В этом нормативном акте (п. 8) прописано, в частности, какие расходы можно отнести в стоимость ОС при его приобретении:

Рекомендуем прочесть:  Имеют ли право пристава наложить арест на жилье если долг по ип платится регулярно

Формирование первоначальной стоимости основного средства

Компания ООО «Техника» в мае 20ХХ года купила моющий пылесос стоимостью 80 000 руб. без НДС. Стоимость консультационных услуг, оказанных компании по приобретению данного оборудования, составила 4 000 руб. без НДС. Объект введен в эксплуатацию приказом директора с 01.06.20ХХ. При расчете амортизации используется линейный метод.

Учет основных средств в бухгалтерских и налоговых регистрах

Для начала необходимо уточнить, какие нормы указаны в вашей учетной политике. Если, согласно ее положениям, ОС при принятии к учету не может стоить менее 40 000 руб., то любой компьютер стоимостью, не превышающей данный лимит, должен быть отнесен на счета материально-производственных запасов и в момент отпуска в эксплуатацию учтен за балансом, например на самостоятельно открытом счете 012 «Оборудование в эксплуатации» (с детализацией по месту хранения или пользования).

Совсем иначе дело обстоит в налоговом учете. Основные средства дороже 100 000 рублей нужно амортизировать, все, что дешевле, придется списать сразу на затраты (п. 1 ст. 256 НК РФ). Такое правило применимо лишь к имуществу, введенному в эксплуатацию после 31.12.2015.

Лимиты стоимости

Однако в налоговом учете неамортизируемое имущество до 100 000 рублей можно списывать частями (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). Но в таком случае безопаснее списывать аналогичным образом имущество стоимостью и до 40 000 рублей, и стоимостью от 40 000 до 100 000 рублей.

Учет временных разниц на примере

Как видим, правила налогового и бухгалтерского учета ОС безоговорочно совпадают, если имущество дороже 100 000 рублей. Сравнять налоговый и бухгалтерский учет можно и при покупке ОС дешевле 40 000 рублей, списав имущество единовременно на затраты.

  • Отражено оприходование сжиженного газа: Дт 10 Кт 60 на сумму 296610,17 рублей;
  • Учтена сумма НДС по поставке: Дт 19 Кт 60 на сумму 53 389,83 рубля;
  • Учтена стоимость возвратной тары: Дт 002 на сумму 52 000 рублей;
  • При возврате баллонов счет 002 кредитуется.
Рекомендуем прочесть:  Входят ли крыльца из тротуарной плитки в площадь застройки здания—

Экспорт-импорт газа

  • Характеристики оборудования – производительность, предельные параметры, нормы расхода топлива и другие.
  • Расчетные данные оборудования – давление, температурный режим, перепады показателей в летний и зимний периоды.
  • Назначение использования оборудования, порядок применения резервного топлива.
  • Плановые и фактические показатели потребления топлива.

Заказ воды в офис: как учитывать плату (залог) за балоны?

Минфин России неоднократно отмечал, что отнесение материальных ценностей к соответствующей группе нефинансовых активов – компетенция учреждения, которое принимает решение в соответствии с положениями Инструкции № 157н (см., например, письмо Минфина России от 21.09.2012 № 02-05-11/3866).

Получение данных расчетным путем осуществляются в периоды неисправности счетчиком, их замены или проведения поверки. Расходы на поддержание приборов в состоянии исправности и проведение поверки несет собственник измерительного прибора.

Бухгалтерский учет полученного носителя

  • Характеристики оборудования – производительность, предельные параметры, нормы расхода топлива и другие.
  • Расчетные данные оборудования – давление, температурный режим, перепады показателей в летний и зимний периоды.
  • Назначение использования оборудования, порядок применения резервного топлива.
  • Плановые и фактические показатели потребления топлива.

Ведение журнала учета

Предприятие ООО «Кондитер» использует в деятельности газ, поставляемый в баллонах. Сумма поставки составила 350 000 рублей, включая НДС 53 389,83. Стоимость многоразовых баллонов определена поставщиком в размере 52 000 рублей. В учете предприятия «Кондитер» производятся записи:

Юристконсул - Елена
Делюсь своим опытом в свободное от работы время. Задавайте вопросы по мере возможности буду отвечать.
Оцените автора
Защита населения в правовых вопросах