Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «У учредителя ооо на осно есть ип , ип берет займ у ооо». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
При этом документ должен содержать реквизиты договора займа, на основании которого предоставлены денежные средства, израсходованные на приобретение недвижимости, в отношении которой предоставлен имущественный вычет. В случае отсутствия соответствующих реквизитов такой документ не может являться основанием для освобождения от налогообложения. Данный вывод сделан, в частности, в письме Минфина РФ от 21.09.2020 № 03-04-07/55231. Там же говорится, что достаточно однократного представления подтверждающего документа, то есть представлять уведомление (справку) ежегодно в целях освобождения от налогообложения НДФЛ в последующие годы при погашении выданного займа не нужно.
5. С ИП, применяющими ПСН или ЕНВД, ситуации такая: налоговики и суды не согласны с тем, что при использовании беспроцентного займа в предпринимательских целях обязанности по обложению НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах не возникает. Налог платить все равно придется.
Можно ли давать взаймы без процентов
Нет, не применяется. При расчете налога на прибыль организации учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы (п.1 ст.248 НК РФ). В перечне внереализационных доходов, приведенном в статье 250 НК РФ, материальная выгода, полученная организацией от беспроцентного пользования заемными средствами, не поименована. Конечно, данный перечень не является закрытым, но, чтобы сумма выгоды соответствовала доходу, необходимо, чтобы возможность ее оценки была предусмотрена в главе 25 НК РФ (ст.41 НК РФ). А глава 25 НК РФ не содержит порядка оценки дохода в рассматриваемом случае.
Если данный аспект не указан в договоре, то займ считается процентным, а процентная ставка начисляется исходя из ставки рефинансирования, действующей в определенном регионе Российской Федерации на указанное в договоре время.
Какие существуют особенности безвозмездного займа
- время и место составления документа. Например, 25 мая 2012 года г. Москва;
- реквизиты ИП. Например, ИП Сорокин Е. А., действующий на основании свидетельства о государственной регистрации №___, выданного такого то числа таким-то органом;
- реквизиты ООО. Например, ООО «Ябеда», в лице ФИО представителя, действующего на основании такого-то документа;
- сумму займа (указывается в числовом и письменном выражении, чтобы исключить различные недоразумения или опечатки);
- срок займа (так же как и сумму указывается в числовом и письменном выражении);
Образец договора беспроцентного займа
Займы могут получать как физические, так и юридические лица. Любой займ может быть беспроцентным (если этот аспект прямо указан в договоре займа) или процентным (за использование заемных средств заемщик обязан выплатить определенный процент от суммы займа).
Минимальный уставный капитал при регистрации ООО составляет всего 10 000 рублей. Этой суммы хватит разве что на организацию посреднического бизнеса в стенах собственной квартиры. Что делать, если на развитие дела нужны деньги, а увеличивать уставный капитал не хочется? Рассмотрим в деталях беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия 2020 года.
Как получить займ
Теперь надо убедиться, что сделка, совершённая между взаимозависимыми лицами, является контролируемой в соответствии с положениями статьи 105.14 НК РФ. Для этого сумма доходов по сделкам, заключённым такими лицами в течение года, должна превышать 1 миллиард рублей. Так что, если собственник с долей свыше 25% одолжил своей компании меньшую сумму, то может спать спокойно, дополнительный налог на недополученный от процентов доход ему не грозит.
Возврат займа
Может ли учредитель, при необходимости, дать беспроцентный займ своей организации? Конечно, может, но в ситуации отказа от процентов есть свои особенности. Например, если оформлен займ учредителя своей компании без получения процентов, возникает ли у него доход?
В первом случае ИП при получении средств налог не оплачивает, так как фактического дохода не было. Юридическое лицо — так же, но только при условии, что предприниматель не допускает просрочек и по договору за таковые не предусмотрена пеня. С пени придется оплатить стандартный налог в общей форме.
- Документ, удостоверяющий личность.
- Лист регистрации ЕГРИП.
- Выписка из Федеральной Налоговой Службы в подтверждение того, что ИП стоит на учете и оплачивает налоги (требуется только если есть работники).
- Справка из ФНС, что ИП является работодателем (опять же, при наличии наемных работников).
Какие нужны документы
- 251 и 270 статьи, где сказано о том, что во время расчета налога на прибыль стоимость займа и возвращение такового в счет задолженности не учитываются;
- 149 статья, 3 пункт, где говорится о том, что предоставляемые займы не облагаются Налогом на добавленную стоимость (НДС).
В данном случае займодавца не оштрафовали за неудержание НДФЛ с дивидендов, хотя все условия для этого были. Оценивая возможные налоговые последствия при займах между взаимозависимыми лицами, это тоже нужно принимать во внимание.
В результате заёмщик, который получал займы в статусе ИП, утратил право на применение УСН, так как превысил лимит по величине дохода (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Поэтому переквалификация займа привела к значительным доначислениям по всей деятельности учредителя.
Как смотрят на это суды
Наконец, ВС РФ также встал на сторону налоговиков в деле об учёте в расходах процентов по договору займа. У заёмщика не было реальных источников, за счёт которых он мог бы возвратить заём. Займодавец об этом знал, но постоянно продлевал срок возврата займа. ФНС посчитала, что это подтверждает фиктивность займа. Суд переквалифицировал его в безвозвратную финансовую помощь, переданную на развитие дочернего предприятия. В результате суммы процентов, которые заёмщик учитывал в расходах при методе начисления, были исключены, что привело к доначислению налога на прибыль (Определение ВС РФ от 08.04.2020 № 310-ЭС19-3529 по делу № А09-1493/2020).
В случае, если объектом налогообложения при применении УСН являются доходы организации, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
Правовые аспекты
Главой 25 НК РФ не предусмотрен такой вид дохода, как материальная выгода, полученная от пользования беспроцентным займом (или экономическая выгода от экономии на процентах при получении займа), не установлен порядок определения дохода в виде материальной выгоды и ее оценки.
Налоговый учет
Так, на основании пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований).
ООО может выступать в качестве налогового агента, удерживая НДФЛ из зарплаты, если учредитель является его работником. Если же предприятие, выдавшее займ, не имеет возможности произвести удержание налога с доходов получателя заемных средств, об этом надо уведомить налоговый орган, предоставив справку 2-НДФЛ с признаком «2» (в срок до 1 марта следующего за отчетным года).
При выдаче беспроцентного займа необходимо учитывать требования пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, в соответствии с которыми экономия физического лица в связи с отсутствием у него обязательств по уплате процентов по займам приравнивается к налогооблагаемой материальной выгоде. Объем этой выгоды определяется с привязкой к ставке рефинансирования, действовавшей в момент получения заемщиком дохода (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).
Заем от ООО учредителю – правовая регламентация
По решению участников общества может быть выдан займ учредителю от ООО, налогообложение его должно быть произведено в соответствии с нормами НК РФ. Средства предоставляются с условием начисления и выплаты процентов за весь срок пользования заемными ресурсами или без дополнительных процентных обязательств.
