Как обычно отвечаю на всеми интересные и волнующие вопросы и сейчас поговорим о Какая статья бухгалтерского баланса является составной частью чистых активов организации и методах решения данной ситуации. Почему я могу с уверенность отвечать на самые разные вопросы, потому что имею большой опыт в юридическом поле, более 11 лет. Если потребуется проработать более серьезные вопросы, то могу спросить у своих коллег. Некоторые сферы могут требовать немедленного ответа, по этой причине есть онлайн чат, в котором можно быстро получить нужный ответ. И как всегда лучшим решением будет для Вас узнать в комментариях у постоянных подписчиков, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделятся с Вами его решением.
Предупреждаем, что данные могут быть неактуальными в момент прочтения, потому как все быстро изменяется, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех интересующих вопросов.
- Увеличить доходы будущих периодов (через безвозмездное получение имущества). Быстрый способ, но возможно как отсутствие последствий по налогу на прибыль (если доля передающей стороны в организации более 50%), так и увеличение налогового бремени (в обратном случае).
- Уменьшить дебиторскую задолженность учредителей по вкладам в УК.
С 04.11.2014 действует новый порядок исчисления стоимости чистых активов (далее — ЧА), утвержденный приказом Минфина России от 28.08.2014 № 84н. ЧА признается превышение принимаемых к расчету совокупных активов организации над ее обязательствами. При этом не учитываются объекты на забалансовых счетах.
Новый порядок исчисления стоимости чистых активов
Чистые активы — это в балансе разница между стоимостью имущества организации и ее обязательствами. В 2014 году вступил в силу новый порядок расчета этой величины. Поэтому сегодня руководителю особенно важно понимать, как ее корректно определить и как можно на нее повлиять.
По сути, СК (его также называют собственными средствами) — это активы компании за минусом ее обязательств. Аналогичным образом определяют и другой показатель — стоимость чистых активов организации (п. 4 Порядка определения стоимости чистых активов, утв. приказом Минфина от 28.08.14 № 84н). Поэтому между понятиями «собственный капитал» и «чистые активы» зачастую ставят знак равенства.
Методы расчета собственного капитала
СК = АКТИВЫ (за минусом дебиторской задолженности учредителей по взносам в уставный капитал) — ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (за минусом доходов будущих периодов, связанных с получением государственной помощи)
Как рассчитать средний капитал компании
Иногда финансисты применяют следующий подход для определения оптимальной средней величины собственного капитала. Складывают стоимость активов с минимальной ликвидностью (к ним обычно относят материальные запасы, внеоборотные активы и незавершенное производство). Собственный капитал должен быть равен или больше найденного значения.
54. Коэффициент эффективности использования денежных средств — это:
а) отношение прибыли к величине чистого денежного потока по текущей деятельности;
*б) отношение чистого денежного потока по текущей деятельности к величине отрицательного денежного потока по текущей деятельности;
в) отношение выручки от продаж к величине чистого денежного потока по текущей деятельности.
37. Средний процент погашения краткосрочных кредитов и займов за год рассчитывают по формуле:
*а) соотношение среднегодовой балансовой величины задолженности по кредитам и займам (умноженное на 360 дней) и выручке продаж;
б) соотношение выручки от продажи и среднегодовой балансовой величины задолженности по кредитам и займам;
в) соотношение прибыли от продаж и среднегодовой балансовой величины задолженности по кредитам и займам.
Описание работы
97. Каков порядок расчета экстенсификации использования трудовых ресурсов:
*а) соотношение темпа роста среднесписочной численности работников и темпа прироста выручки от продаж;
б) соотношение темпа прироста выручки от продаж и темпа роста среднесписочной численности работников;
в) соотношение выручки от продаж и среднесписочной численности работников.
Отметим, что до утверждения приказа № 84н действовала старая форма ( Приказ Минфина РФ № 10 и ФКЦБ России от 29.01.2003 № 03-6/пз ). В новых указаниях Министерство финансов России не внесло запрет на использование данной формы, следовательно, фирмы могут использовать его для оформления расчетов чистых активов в балансе (строки документа содержат всю необходимую информацию).
Ключевой порядок, как рассчитать стоимость чистых активов по балансу, определен Министерством финансов РФ и представлен в отдельном приказе № 84н от 28.08.2014. Отметим, что ранее действовал иной порядок, но в настоящее время он не используется.
Формула расчета чистых активов
- АО — сумма внеоборотных и оборотных средств экономического субъекта на отчетную дату;
- ДУ — долг учредителя, образовавшийся перед предприятием по формированию уставного капитала;
- ЗА — задолженность по собственным акциям, образовавшаяся при выпуске;
- ОБ — сумма обязательств компании краткосрочных и долгосрочных;
- ДБП — доходы будущих периодов в виде государственной финподдержки или безвозмездной передачи имущественных ценностей.
В то же время, стоит упомянуть и о так называемых «мнимых активах» — в целях улучшения показателей или по иным причинам (технические ошибки, недостаточная квалификация ответственных лиц) в бухгалтерском учете отражаются активы, которые не должны быть там отражены на дату проведения оценки. Такой «мнимый собственный капитал» не приносит реальную прибыль, он имеет «ценность» только на бумаге. Что скрывать, иногда это делается с целью добиться соответствия показателей финансовой деятельности организации нормативным требованиям (например, для осуществления деятельности в лицензируемых сферах), для получения заемных, в том числе, кредитных средств, для своеобразной «корректировки» налоговых последствий для бизнеса.
Зачем рассчитывать размер чистых активов?
Выплата производится за счет разницы между стоимостью чистых активов общества и размером его УК. В случае, если такой разницы недостаточно, предписана обязанность по уменьшению уставного капитала на недостающую сумму.
Причина 3. Для расчета действительной стоимости доли
Как видим, расчет чистых активов имеет исключительно важное значение в жизни каждого хозяйствующего субъекта. Его показатели придают компании надежность, укрепляя доверие к ней на рынке, расширяют возможности по привлечению финансовых ресурсов, закрепляют уверенность в платежеспособности и устойчивости.
Чистые активы характеризуют стоимость компании с точки зрения потенциального инвестора. Анализ чистых активов предприятия позволяет сделать вывод об общей эффективности его работы. Их рост в динамике говорит об успешности бизнеса, а снижение – о наличии проблем.
Похожие публикации
Чистые активы компании – это разность между всеми ее активами и обязательствами. Попросту говоря, чистые активы показывают те ресурсы, которые теоретически останутся у собственников, если в отчетную дату остановить деятельность компании, продать все имущество и погасить все долги.
chistye_aktivy.jpg
Снижать размер уставного капитала можно только до предела, установленного законом. На сегодняшний день для ООО это – 10 тысяч рублей (статья 14 закона № 14-ФЗ). А если чистые активы стали отрицательными, то единственный путь, позволяющий избежать ликвидации – это их увеличение.
По закону запрещено допускать, чтобы собственный капитал ООО был меньше уставного. Оказавшись в подобной ситуации, общество должно пойти по одному из двух путей. Либо увеличить чистые активы до уровня УК, либо сократить уставный капитал до размера чистых активов. Если в итоге УК окажется меньше установленного законом минимума (10 000 руб.), ООО придется ликвидировать (п. 4 ст. 90 ГК РФ).
Второй метод чуть сложнее. Он основан на равенстве понятий «собственные средства» и «чистые активы». Для вычислений нужно использовать утвержденный Минфином порядок расчета чистых активов. Полученную величину принять за СК. Отметим, что для второго метода (как и для первого) источники данных — это показатели бухгалтерского баланса.
Какая строка баланса содержит показатель собственного капитала
Рентабельность СК показывает, какую прибыль приносит 1 рубль из общего объема собственных средств компании. Чем выше рентабельность СК — тем более успешен бизнес. Нормальным принято считать значение в диапазоне от 10 до 20%.
В свежем выпуске бухгалтерского ликбеза Алексей Иванов рассказывает зачем нужен бухгалтерский баланс, что в нём можно увидеть и почему уметь читать баланс важно не только бухгалтеру. В конце статьи пример построения баланса, который будет понятен даже очень далёкому от бухучёта читателю.
Зачем нужен бухгалтерский баланс
Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу в нашем блоге на Клерке.ру я рассказываю о бухгалтерском учёте. Начал с азов, потом перейду к более сложным материям. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.
Структура бухгалтерского баланса
Три месяца подряд я рассказывал об отдельных видах активов и пассивов, с которыми имеет дело бухгалтерский учёт. Пришло время собрать их в полезный инструмент для директора, собственника бизнеса, финансиста, экономиста и любого, кто хочет оценить имущественное положение компании. Этот инструмент называется бухгалтерским балансом (Balance Sheet). Он содержит информацию о том какие активы есть у компании и откуда они взялись.
Среди важнейших вычислений для предприятия, целесообразно упомянуть расчет стоимости чистых активов по балансу. Формула, используемая для подобного рода расчетов едина для предприятий всех видов собственности в соответствии с современным законодательством. Можно использовать следующий алгоритм расчета данных показателей. Для внутренних документов и отчетности используется следующая формула.
По балансу
Нередко возникает потребность подсчитать стоимость чистых активов по балансу. Формула для расчетов может быть различной. Полный перечень необходимых для расчета сведений включен в разделы баланса, поэтому расчетная величина может быть определена с использованием данных этого документа. С другой стороны, подобные показатели могут быть переведены в денежные средства. И тогда объектом исследования будет рыночная стоимость. В общем выражении, такие значения равны сумме всех имеющихся средств компании за вычетом обязательств.
Что это такое
Для оценки стоимости чистых активов составляется расчет по данным бухгалтерской отчетности. Порядок расчета утвержден Приказом Министерства финансов РФ от 28.08.2014 № 84н «Об утверждении Порядка определения стоимости чистых активов».
ООО «Сигма» применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». В обществе два участника: В. В. Иванов и
В. Г. Петров. При этом в соответствии с учредительными документами доля В. В. Иванова составляет 45%, а на долю В. Г. Петрова приходится 55%.
Как видим, эта величина обеспечена собственным капиталом организации и представляет собой реальную стоимость имущества организации. Другими словами, это стоимость всего имущества, которое остается в распоряжении организации после погашения всех обязательств компании.
Порядок определения стоимости
чистых активов
При проведении предварительного анализа деятельности организации в октябре 2014 года по итогам деятельности за 9 месяцев 2014 года возникло предположение, что по результатам работы за год величина стоимости чистых активов может быть меньше величины уставного капитала. 15 октября 2014 года участники провели общее собрание, по результатам которого составили протокол о внесении дополнительного вклада в имущество общества. Участники договорились, что они внесут 600 000 руб. денежными средствами, по 300 000 руб. каждый. 18 октября 2014 года денежные средства были перечислены на расчетный счет организации.
Увеличение УК требует внесения изменений в Устав и государственной регистрации. Гашение задолженности по вкладам в уставный капитал возможно только, если такие долги имеются, т.е. этот вариант подходит не для каждой компании.
Но уменьшать УК можно только до определенного предела. В общем случае его минимальный размер для ООО — 10 тыс. руб. Если чистые активы станут ниже этой суммы, то собственники должны принять решение о ликвидации организации . Для этого также отводится 6 месяцев по окончании двухлетнего периода снижения стоимости чистых активов (п. 4 ст. 30 закона № 14-ФЗ).
Что показывают чистые активы
Если сумма чистых активов компании два года подряд остается ниже УК, то организация должна в течение 6 месяцев уменьшить уставный капитал до размера чистых активов. Первый год работы при этом «не считается». Таким образом, закон дает новому бизнесу возможность развиваться, не предъявляя требований на начальном этапе деятельности.
Чистые активы — это в балансе результат вычитания из стоимости имущественного комплекса обязательств компании. В статье пойдет речь о том, от каких факторов зависит этот показатель и как он определяется с помощью данных в строках баланса.
Что такое чистые активы и каков порядок определения их размера
- В сумму активов не включаются долги учредителей компании по взносам в уставный капитал, а также задолженности этих лиц по выкупу акций общества. В бухучете соответствующие суммы можно найти в дебетовом сальдо 75-го счета.
- Из суммы обязательств надлежит удалить доходы будущих периодов, связанные с поступлением финпомощи от государства и безвозмездным получением имущества. В бухучете эти суммы фиксируются по 98-му счету.
Как рассчитать по балансу размер чистых активов
- Повышение величины уставного капитала, сумма которого зафиксирована в 1310-й строке, путем внесения в него дополнительных сумм или через дополнительную эмиссию акций.
- Увеличение размера добавочного капитала, сумма которого отражена в 1350-й строке, посредством переоценки основных средств и нематериальных активов или же внесением учредителями дополнительных сумм в добавочный капитал.
- Повышение величины резервного капитала, сумма которого вписана в 1360-ю строку, через внесение учредителями целевых вкладов для пополнения резервов.
- Списание кредиторки, у которой истек срок исковой давности. Способ хорош быстротой, но плох тем, что возрастает база по налогу на прибыль и появляются вопросы с НДС.
- Увеличение размера доходов будущих периодов. Достичь положительного результата здесь получится, если безвозмездно получить имущественные объекты или госпомощь. Способ плох тем, что есть риск возникновения проблем, связанных с налогом на прибыль (если доля передающей стороны составляет менее 50% в компании-получателе).
- Снижение размера задолженности учредителей, которые внесли не полностью или не внесли вовсе свою долю в уставный капитал, путем оплаты таких долей.
Однако просто рассчитать размер чистых активов в балансе организации недостаточно. Эти данные нужно оформить документально. Стоимость чистых активов в балансе, строка 3600, вносится в «Отчет об изменении капитала» (форма по ОКУД 0710003) после ее исчисления.
Чистые активы необходимо рассчитывать для фиксирования текущего финансового состояния предприятия. Изучая их величину, собственники делают выводы об эффективности и продуктивности функционирования бизнеса и принимают решение о дальнейшем вложении или выводе своих денежных средств. Чистые активы в балансе, строка 3600, демонстрируют собственникам, насколько рентабельными являются их денежные вложения и собственный капитал учреждения.
Как правильно рассчитать
Расчет стоимости чистых активов по балансу необходимо производить ежегодно в период подготовки и составления годовой бухгалтерской отчетности. Рассчитанная величина чистых активов демонстрирует реальное финансовое положение предприятия на актуальную дату. Размер чистых активов в балансе — строка 3600 в разделе 3 «Отчета об изменении капитала».
