Как уменьшить акт выполненных работ без ндс за прошлый—

Как обычно отвечаю на всеми интересные и волнующие вопросы и сейчас поговорим о Как уменьшить акт выполненных работ без ндс за прошлый и методах решения данной ситуации. Почему я могу с уверенность отвечать на самые разные вопросы, потому что имею большой опыт в юридическом поле, более 11 лет. Если потребуется проработать более серьезные вопросы, то могу спросить у своих коллег. Некоторые сферы могут требовать немедленного ответа, по этой причине есть онлайн чат, в котором можно быстро получить нужный ответ. И как всегда лучшим решением будет для Вас узнать в комментариях у постоянных подписчиков, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделятся с Вами его решением.

Предупреждаем, что данные могут быть неактуальными в момент прочтения, потому как все быстро изменяется, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех интересующих вопросов.

В деловых отношениях случаются изменения разного рода. В частности, меняется цена товара или предоставляемой услуги. Стороны договариваются между собой о том, что они работают дальше, но на других условиях. Но акты выполненных работ уже сформированы и подписаны, и цены там старые.

Подготовка

  • Наименование и номер акта. Последний необходим для регистрации в журнале входящей документации деловых партнеров.
  • Наименование исполнителя.
  • ИНН, КПП, адрес организации.
  • Порядковый номер.
  • Название товара или предоставленной услуги.
  • Единица измерения товара или услуги. Под каждое наименование отводится отдельная строка таблицы.
  • Количество.
  • Цена за единицу.
  • Общая стоимость предоставленных услуг либо проданного товара.
  • Отметка об отсутствии претензий по качеству и срокам поставки от заказчика. Стандартная формулировка, неизменная для всей подобной документации. Заказчик, подписывая корректировочный акт выполненных работ, выражает согласие с тем, что указанные в бумаге данные совпадают с реальным положением дел, а также получатель удостоверился в том, что не имеет претензий относительно качества, количества товара или услуги и времени поступления.

Налоги

Обычно при изменении условий требуется внесение изменений в весь комплект документов. Это касается счета-фактуры. Кстати, согласно третьему пункту 168 статьи Налогового кодекса этот корректирующий документ должен быть выписан в срок, не превышающий пяти дней с даты подписания первоначального варианта.

Корректировочный акт — документ, составляемый подрядчиком в случае изменения условий, оговоренных сторонами в основном договоре подряда. Обычно корректировке подлежит стоимость, однако изменению могут подвергаться и другие условия соглашения. Исправленная информация служит основанием для передачи исполнителем результатов и их приемке заказчиком.

В каких случаях составляется корректировочный акт

Назначением документа является подтверждение изменения условий договора подряда. Увеличение (уменьшение) объема или количества видов произведенных работ приводит к изменению стоимости, что должно быть документально подтверждено.

Как заполняется

Строго установленной формы документ не имеет, однако он должен содержать в себе определенный набор пунктов. По сравнению с актом выполненных работ, в корректировочном дополнительно указывается изменение определенной позиции договора, как правило, ее стоимости.

Дебет 19.03 Кредит 60.01
— на сумму НДС, предъявленную продавцом по приобретенным товарам. При этом у счета 19.03 указывается третье субконто, отражающее способ учета НДС, — Принимается к вычету.

Пример

В связи с тем, что организация ведет раздельный учет предъявленных сумм НДС при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг), как облагаемых НДС, так и освобождаемых от налогообложения, необходимо произвести соответствующие настройки учетной политики.

Рекомендуем прочесть:  Как обменять удостоверение ветерана боевых действий на деньги

Корректировка в сторону уменьшения в текущем периоде в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

Поскольку корректировка стоимости подрядных работ была произведена до окончания текущего налогового периода (до выполнения регламентных операций Распределение НДС и Формирование записей книги покупок), то в регистр накопления Раздельный учет НДС вносится запись с видом движения Приход для отражения уменьшения стоимости выполненных работ и суммы входного НДС.

В 4-м кв. 2018 г. ООО «Лира» заказало компании-подрядчику ООО «Стройка» проведение текущего ремонта производственного помещения на сумму 354 000 руб. (в т.ч. НДС 18% – 54 000 руб.). 27.12.2019 ООО «Лира» подписал акт приемки выполненных работ на полную сумму договора и в этот же день произвел оплату.

Изменение сумм продаж, несомненно, коснется НДС и потребует скорректировать бухгалтерские записи, которыми были отражены реализационные операции. Корректирование реализации прошлых периодов оформляется обязательным составлением корректировочного счета-фактуры.

Похожие публикации

Корректировка реализации в предыдущих отчетных периодах влечет за собой и изменения в сумме НДС по этим продажам. Подобные ситуации возникают нередко и порождают немало вопросов об отражении измененных налоговых величин по скорректированным продажам в учете. Разберемся, как изменения НДС должны фиксироваться на счетах бухучета в текущем квартале.

У вас корректировка затрагивает прошлый налоговый период. Необходимо пере проведение документов. Либо заполнять декларацию по прибыли вручную, как в статье Ошибка: завышена сумма затрат при приобретении услуг. Исправления по налогу на прибыль: ручное заполнение уточненной декларации У вас также излишне принят к вычету НДС, следовательно необходимо подать уточненную декларацию по НДС.
Если вы хотите отразить корректировку в текущем налоговом периоде, то воспользуйтесь документом Операция, введенная вручную. Посмотрите обсуждение подобного вопроса здесь: Корректировка поступления Вам будет полезен материал: Документ Операция, введенная вручную .

31 декабря 2019 получили акт оказанных услуг на сумму 8618,41 (НДС=1436,40). 21 января 2020 оплатили всю сумму по акту. Закрыла 2019 год. А 31 января получила документ «Расчет корректировки» к этому акту на сумму 8617,29. Поставщик уменьшил сумму акта на 1,12 руб. ( в том числе НДС уменьшился на 0,19 руб). Создала в 1С документ «Корректировка поступления по согласованию сторон». Выбрала отражать корректировку во всех разделах учета (чтобы сумма отражалась в акте сверки). Выбрала «восстановить НДС в книге продаж». Выбрала статью прочих доходов и расходов «Исправительные записи по операциям прошлых лет». и теперь корректировочная сумма без НДС 0,93 руб. тянется в отчет 2019 года, а он закрыт. Как отразить такую корректировку только в 2020 году, без изменения данных 2019 года ?

Вы можете задать еще вопросов

Добрый день, Наталья.
Способ № 1 используется, если период, в котором обнаружена ошибка, еще не закрыт. Вариант № 1 подходит больше для исправлений в течении года. Есть решения суда, согласно которым исправления нужно проводить текущим периодом в НУ (например, Постановление АС УО от 18.05.2018 по делу N А50-17152/2017). Документ Корректировка поступления по умолчанию проводки делает датой документа Корректировка поступления. Если вы хотите исправления внести в период оформления документа Поступление (акт, накладная), по используя в проводках поставьте флажок Ручная корректировка (разрешает редактирование движения документа) измените дату и проводки. Помните, что ручная корректировка проводок и дат повлияет на процедуру Закрытия месяца прошлых периодов, которую придется еще раз повторять для уже закрытого периода.

Строительное управление (филиал ОАО «Гордорстрой»), чьи интересы мы представляем, являлось генподрядчиком при строительстве объекта недвижимости в столице. По окончании 2006 года подрядчик и заказчик подвели промежуточные итоги и подписали акт по форме КС-2, где зафиксировали объем выполненных работ. На основании этого документа подрядчик отразил выручку и начислил налог на прибыль и НДС.
В начале 2007 года произошла смена заказчика (вероятно, городские власти передали инвестиционный проект другому застройщику). Новый заказчик провел инвентаризацию и выяснил, что в итоговом акте за 2006 год указан завышенный объем работ. Исправить документ не представлялось возможным, так как в нем стояла печать и подписи прежнего заказчика. Поэтому составили новый акт на отрицательную сумму и датировали февралем 2007 года.

Рекомендуем прочесть:  Федеральный Закон 491-Фз От 28122020

Почему «отрицательный» акт отразили в текущем периоде

Нередко случается, что после подписания акта выполненных работ заказчик обнаруживает определенные недоделки и выставляет еще один акт — на отрицательную сумму. При этом старый и новый акты относятся к разным отчетным периодам. Каким образом должен поступить исполнитель: подкорректировать налоговую базу прошлого периода или учесть «отрицательный» акт текущим моментом? Четкого ответа в НК РФ нет. Компании, как правило, отказываются от корректировок и уточнений, но проверяющие их за это штрафуют. Судьи, к сожалению, встают на сторону ИФНС. Однако налоговые юристы надеются, что в ближайшее время положение дел изменится. Об одном из таких процессов рассказывает генеральный директор юридической фирмы «Джей-компания» Сергей Семешкин.

Инспекция при проверке доначислила налог на прибыль и НДС

С аналогичными проблемами сталкиваются компании, предоставляющие своим клиентам скидки за прошлые периоды. Многие предприятия выставляют «отрицательные» счета-фактуры и учитывают их текущей датой. Но налоговики, как и в случае с уменьшением объема работ, требуют, чтобы поставщики вносили изменения в прошлые периоды. С таким подходом согласен и Минфин России, который неоднократно заявлял: счета-фактуры с отрицательной суммой не предусмотрены законом (см., например, письма от 29.05.07 № 03-07-09/09 и от 21.03.06 № 03-04-09/05).

При этом не возникает вопросов по поводу того, как аннулировать счет-фактуру, так как изменение налоговых обязательств покупателя и продавца будет отражаться в книгах покупок и продаж на основании корректировочного счета-фактуры. Важно помнить, что он не заменяет исходный счет-фактуру, а лишь вносит в него корректировки, то есть существование корректировочного счета-фактуры возможно только совместно с первоначальным.

Зачем аннулировать счет-фактуру

К примеру, исходный счет-фактура содержит информацию, не соответствующую действительности, и это требует корректировок. Сразу возникает вопрос: как аннулировать счет-фактуру и существуют ли иные способы исправлений?

Аннулированный и нулевой счет-фактура — в чем разница

Порядок регистрации счетов-фактур и действия по заполнению книг продаж и книг покупок (а также дополнительных листов к ним) указаны в Правилах ведения книг покупок и книг продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 о формах и правилах заполнения документов при расчетах по НДС.

Исправления несущественных ошибок затрагивают счета финансовых результатов текущего периода, поэтому период признания ошибок в бухгалтерском и налоговом учете не совпадает. Подробнее о том, какие проводки необходимо сделать в бухучете в соответствии с ПБУ 18/02 в этом случае, см. Как исправлять ошибки в бухучете и бухгалтерской отчетности .

Ситуация: как генподрядчику отразить в бухучете уменьшение стоимости работ, выполненных субподрядчиком? При проверке контролирующие ведомства выявили завышение стоимости работ. Сдача работ и проверка проводились в разные годы.

ОСНО: налог на прибыль

Кроме того, по согласованию с заказчиком и субподрядчиком откорректируйте составленные первичные документы: акты о приемке выполненных работ (по форме № КС-2) и справки о стоимости выполненных работ и затрат (по форме № КС-3). Исправления в них должны заверить лица, которые ранее подписывали эти документы, с указанием даты внесения корректировок (ч. 7 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

  1. Попросите заказчика в ответ на акт выполненных работ письменно подготовить отказ от его подписания. В документе он должен подробно изложить, какие недостатки выявлены и что именно не соответствует требованиям или техническому заданию.
  2. Создайте двустороннюю комиссию из представителей заказчика и подрядчика. Цель комиссии — совместно осмотреть результат работ и решить, что именно и в какие сроки будет исправлено. В результате работы комиссии составьте акт о выявленных недостатках работ и установите сроки их устранения. Если в возникновении дефектов виноват заказчик, то, как правило, недостатки устраняются за его счёт. Об этом составляется отдельная смета.
  3. Отправьте после устранения недостатков новый акт выполненных работ, а также акт об устранении недостатков. При необходимости снова соберите комиссию и назначьте день приемки результата.

Когда сторонам не удалось договориться о сдаче-приёмке выполненных работ, в том числе и после исправления недостатков, обратитесь в суд. Суд с помощью экспертизы определит реальный объём и стоимость работ. Исполнитель обязан доказать выполнение работ, а заказчик — наличие недостатков качества или объёма работ.

Рекомендуем прочесть:  У Чернобыльца Есть Северный Стаж

У заказчика есть претензии к качеству или объёму работ

Бывает, что заказчика всё устраивает, но он просто перечисляет деньги, пренебрегая обязанностью по оформлению документов. Исполнители в этом случае обычно не переживают, ведь работы или услуги оплачены. На самом деле, пока не подписан акт, перечисленные средства принадлежат заказчику и считаются авансом, а значит, он может в любой момент потребовать их обратно. Нет акта — нет доказательств того, что аванс отработан.

При этом имеются письма, в которых указано: в случае если заказчик не подписал акт сдачи-приемки работ, но при этом имеется решение суда, из которого следует, что условия договора на выполнение работ подрядчиком выполнены, днем выполнения работ для целей исчисления НДС необходимо считать дату вступления в законную силу решения суда (письма от 18.05.2015 № 03-07-РЗ/28436, от 02.02.2015 № 03‑07‑10/3962, от 31.12.2014 № 03‑03‑06/1/68990).

Официальная позиция о моменте начисления НДС со стоимости выполненных работ

Вступившим в 2009 году в силу решением суда было признано, что письменные отказы застройщика от приемки спорных работ за 2006 год не содержали обоснованных мотивов отказа от подписания актов выполненных работ, в связи с чем выполненные генподрядчиком работы подлежат оплате.

Мнение судов

Мнение о том, что подписанный подрядчиком в одностороннем порядке акт сдачи является основанием для начисления НДС и выставления счета-фактуры, высказано также в Постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 17.02.2016 № 09АП-352/2016 по делу № А40-147863/14. В данном случае арбитры встали на сторону инспекции, которая указала на занижение базы по НДС в связи с невключением в налоговую базу стоимости работ, отраженных в одностороннем акте сдачи-приема. Причем АС МО и на этот раз признал вердикт судей обоснованным (Постановление от 10.06.2016 № Ф05-9686/2015).

В условиях договора участники сделки могут договориться о правилах выставления актов выполненных работ. К этому первичному документу, который является основанием для отражения работ в учете, а затраты – при расчете налога на прибыль. Иначе говоря, акт выполненных работ и счет-фактура считаются двумя невзаимозаменяемыми документами.

Кто выставляет?

Наряду с бумажной версией юридическую силу имеет электронный вид счета-фактуры. Этот документ также содержит всю необходимую информацию с соблюдением всех правил, который подписывается уполномоченным лицом (о подписании счета-фактуры читайте тут). Такой документ является основанием для вычета НДС и должен храниться четыре года (о правилах хранения счетов-фактур мы писали в отдельном материале).

Действия после выставления счета

Счет-фактура выставляется контрагентом, который выполняет те или иные работы по условиям договора, у которого также имеются обязательства по уплате в бюджет государства налога на добавленную стоимость. Этот же документ, для заказчика становится основанием для приемки предоставленных работ с указанием размера НДС для учета его вычета.

Согласно 54 НК РФ ошибки, допущенные в предыдущих отчетных (налоговых) периодах, в общем случае исправляются в тех периодах, в которых они допущены. Этой же статьей установлено: если ошибки привели к излишней уплате налога в предыдущем отчетном (налоговом) периоде, то они могут быть исправлены в том периоде, в котором выявлены.

В 2019 году не был отражен акт выполненных работ. Подскажите, можно ли в текущем периоде отразить акт выполненных работ от 31.05.2019 год (покупка лицензии 1С Отчетность). сумма 4900 рублей без НДС. 2019 год закрыт, все отчеты сданы.

как отразить акт выполненных работ за прошлый год 8 мес. 7 ч. ago #7555

Таким образом, если неотражение документов в 2019 году привело к излишней уплате налога на прибыль в 2019 году, то отразить эти документы можно в 2020 году, но с учетом следующего. В соответствии с разъяснениями Минфина России (письмо от 24.03.2017 № 03-03-06/1/17177) в текущем отчетном (налоговом) периоде ошибка может быть исправлена, только если в этом периоде у организации есть налоговая база по налогу (то есть прибыль). Если налоговой базы нет (получен убыток), ошибка исправляется в том периоде, в котором она допущена.

Юристконсул - Елена
Делюсь своим опытом в свободное от работы время. Задавайте вопросы по мере возможности буду отвечать.
Оцените автора
Защита населения в правовых вопросах
Adblock
detector