Как обычно отвечаю на всеми интересные и волнующие вопросы и сейчас поговорим о Затраты в пользу другой компании и методах решения данной ситуации. Почему я могу с уверенность отвечать на самые разные вопросы, потому что имею большой опыт в юридическом поле, более 11 лет. Если потребуется проработать более серьезные вопросы, то могу спросить у своих коллег. Некоторые сферы могут требовать немедленного ответа, по этой причине есть онлайн чат, в котором можно быстро получить нужный ответ. И как всегда лучшим решением будет для Вас узнать в комментариях у постоянных подписчиков, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделятся с Вами его решением.
Предупреждаем, что данные могут быть неактуальными в момент прочтения, потому как все быстро изменяется, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех интересующих вопросов.
С этим связана нетривиальная налоговая проблема. Можно ли расходы одной компании группы, совершенные в интересах всей группы (например, на те же маркетинговые исследования, НИОКР и т.д.), учесть при исчислении налогов других компаний группы? Особенно если такой шаг, помимо экономической, приносит и налоговую выгоду в результате перемещения налоговой базы в юрисдикцию с более щадящим режимом налогообложения.
Некоторые государства создают благоприятные условия для работы холдингов
Отметим, что сведения о выполненных работах в предоставленной налоговому органу документации действительно имели во многих случаях довольно туманный характер. Например, за услуги одного из сотрудников представительства обществом было заплачено 375 тыс. долларов США. Основанием для такого начисления послужила выписка из компьютерной системы о том, что этот работник потратил 659 часов своего рабочего времени на «общие вопросы» (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 10.01.08 № 09АП-15759/2007-АК).
Суд подтвердил допустимость компенсации расчетной суммы затрат
ЗАО «ПрайсвотерхаусКуперс Аудит» заплатило более 500 млн рублей представительству в РФ голландской компании «ПрайсвотерхаусКуперс Раша Б.В.» за консультационные услуги по различным вопросам, связанным с осуществлением деятельности общества. Налоговый орган счел эти выплаты экономически не обоснованными и исключил их из расходов общества. Следствием этого решения стали соответствующие доначисления налога на прибыль и НДС, а также пени и штрафы.
Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис. воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту.
Перевыставление расходов с ндс поставщику оформление
По транспортным услугам предоставляем покупателю транспортную накладную от своего имени, сформированную на основании первичных документов от организации-перевозчика. Не забудем приложить к ней копию транспортной накладной организации-перевозчика.
Способ 1. Посреднические услуги
При перевыставлении расходов (например, по услугам связи, транспортным услугам и т.д.) указание в счете-фактуре в качестве продавца данных материнской компании — посредника (без отражения данного счета-фактуры в книге продаж такой материнской компании и исчисления НДС), а не фактического продавца услуг, не отвечает требованиям абз. 3 подп.»в» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры и может повлечь налоговые риски. Для материнской компании — это риск доначисления НДС, а для дочерних компаний — риск непринятия НДС по такому счету-фактуре к вычету.
В любом бизнесе есть переменные и постоянные траты. Постоянные расходы не зависят от продаж, они нужны для работы бизнеса в целом, как, например, плата за аренду офиса. Переменные траты напрямую связаны с продажами и производством, например, это затраты на сырье и расходные материалы.
Но можно за какое-то время выбрать другой приемлемый вариант и параллельно проработать новое расположение с клиентами. Это поможет сохранить клиентскую базу, а может, и увеличить ее — если найти более удобное место с необходимой инфраструктурой. Примерно такую работу стоит проделать с каждой статьей расходов, чтобы оптимизировать ее.
Пример группировки расходов на переменные и постоянные
К «прочему» часто относят какие-то разовые расходы, скажем, на привлечение консультанта по разработке каких-то систем для компании. Даже если трата разовая, лучше сразу ввести статью «расходы на внешних консультантов» и относить туда все траты, связанные с оплатой услуг консультантов.
Расходы учредителя на командировки или представительские расходы оговариваются в условиях договора ГПХ и возмещаются ему на основании заявления при условии, что к последнему приложены соответствующие подтверждающие документы.
Важно с осторожностью квалифицировать выплаты, компенсирующие расходы учредителей, если они являются членами совета директоров. Буквальное прочтение пункта 48.8 статьи 270 Налогового кодекса не позволяет признавать в целях налогообложения какие-либо выплаты членам совета директоров.
Расходы учредителя в отдельных случаях
– п. 21 ст. 270 – к расходам, не учитываемым в целях налогообложения, относятся затраты на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов);
В рассматриваемой ситуации возможно только субъективное толкование смысла ст.252 НК РФ, что абсолютно не соответствует принципам законодательства о налогах и сборах и требованиям высшего судебного органа страны.
II.2 Возможность расширительного толкования норм Кодекса об отдельных расходах
В целом, необходимо иметь в виду, что решить вопрос, могут ли признаваться те или иные расходы в целях налогообложения, возможно только при анализе конкретной ситуации у конкретного налогоплательщика. На основании текста НК РФ можно лишь определить, не содержит ли законодательство дополнительных ограничений по отношению к ограничениям, установленным в ст.252 НК РФ, и не имеется ли принципиальной невозможности признания таких расходов.
I. Критерии признания расходов в целях налогообложения
Первый принцип признания расходов для целей налогообложения: расходы должны быть произведены в рамках деятельности, направленной на получение дохода. Обратим внимание, что если это требование не выполняется, то документальное подтверждение или обоснованность таких расходов в расчет приниматься не может.
- письме ФНС России от 17.05.2017 № СА-4-7/9270@ «О практике рассмотрения споров по вопросу неправомерного применения налоговыми агентами льготных условий налогообложения при взимании налога на прибыль с доходов иностранных организаций» и
- письме ФНС России от 28.04.2018 № СА-4-9/8285 «О практике рассмотрения споров по применению концепции лица, имеющего фактическое право на доход (бенефициарного собственника)».
Суд отметил, что «формальная регистрация Общества в качестве российского юридического лица при фактическом осуществлении деятельности от имени и в интересах иностранной компании свидетельствует о том, что уплачиваемые этой иностранной компании по договору субконцессии платежи не могут быть признаны обоснованными с точки зрения разумной деловой цели».
Дело «Орифлэйм»
Несмотря на отсутствие значимых решений по роялти, всецело основанных на концепции ФПД, в обозримой перспективе не следует исключать интенсивного развития соответствующей практики. Поэтому при структурировании выплат роялти следует учитывать общие позиции ФНС, касающиеся ФПД, изложенные, в частности, в
