Как обычно отвечаю на всеми интересные и волнующие вопросы и сейчас поговорим о Безвозмездная передача учредителю автопогрузчика с нулевой стоимостью амортизации и методах решения данной ситуации. Почему я могу с уверенность отвечать на самые разные вопросы, потому что имею большой опыт в юридическом поле, более 11 лет. Если потребуется проработать более серьезные вопросы, то могу спросить у своих коллег. Некоторые сферы могут требовать немедленного ответа, по этой причине есть онлайн чат, в котором можно быстро получить нужный ответ. И как всегда лучшим решением будет для Вас узнать в комментариях у постоянных подписчиков, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделятся с Вами его решением.
Предупреждаем, что данные могут быть неактуальными в момент прочтения, потому как все быстро изменяется, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех интересующих вопросов.
Таким образом, безвозмездная передача является самостоятельной операцией, которая подлежит налогообложению в соответствии с общим режимом. Поэтому при безвозмездной передаче основного средства организация, по общему правилу, должна рассчитать и заплатить НДС (п. 1 ст. 346.26 НК РФ). Налог на прибыль в этом случае платить не нужно, так как при безвозмездной передаче основного средства доходов не возникает (ст. 249, 250 НК РФ).
- изъять их из хозяйственного ведения и передать концессионеру напрямую без участия в концессионном соглашении унитарного предприятия;
- принять решение о передаче объектов концессионеру без их изъятия из хозяйственного ведения (ч. 4 ст. 3 Закона от 21 июля 2005 г. № 115-ФЗ).
ОСНО
Одновременно с составлением акта внесите сведения о выбытии объекта основных средств в инвентарную карточку. Форму инвентарной карточки разработайте самостоятельно или используйте унифицированную форму № ОС-6 (ОС-6а), утвержденную постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г. № 7. Малые предприятия могут использовать инвентарную книгу по форме № ОС-6б . При этом инвентарные карточки должны содержать обязательные реквизиты , предусмотренные частью 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ. Сведения вносите на основании акта о приеме-передаче, составленного в момент передачи объекта основных средств, и договора.
Организация использует линейный способ начисления амортизации основных средств в бухгалтерском и налоговом учете. Сумма ежемесячной амортизации составляет 20 000 руб. Расходы по амортизации станка учитываются на счете 26.
Одновременно с этим в справке-расчете отражается постоянный налоговый расход в сумме 24 000,00 руб., который в соответствии с пунктом 9 Рекомендации № Р-109/2019-КпР определяется как числовая сверка между расходом по налогу на прибыль и условным расходом по налогу на прибыль (64 000,00 руб. — 40 000,00 руб.).
Пример 1
Теперь предположим, что с октября 2020 года служебная квартира начинает приносить доход в виде арендных платежей. С этого момента объект ОС можно амортизировать и в налоговом учете. Тогда в сентябре 2020 года потребуется создать специальный документ Изменение состояния ОС (раздел ОС и НМА – Параметры амортизации ОС), который предназначен для приостановки или возобновления начисления амортизации по основным средствам.
