Как обычно отвечаю на всеми интересные и волнующие вопросы и сейчас поговорим о Возможно ли при заключении гражданско-правовых договоров с физическим лицом производить стопроцентную предоплату аванса и методах решения данной ситуации. Почему я могу с уверенность отвечать на самые разные вопросы, потому что имею большой опыт в юридическом поле, более 11 лет. Если потребуется проработать более серьезные вопросы, то могу спросить у своих коллег. Некоторые сферы могут требовать немедленного ответа, по этой причине есть онлайн чат, в котором можно быстро получить нужный ответ. И как всегда лучшим решением будет для Вас узнать в комментариях у постоянных подписчиков, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделятся с Вами его решением.
Предупреждаем, что данные могут быть неактуальными в момент прочтения, потому как все быстро изменяется, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех интересующих вопросов.
В последнее время гражданско-правовые договоры (ГПД) между компаниями или ИП и физическими лицами стали объектом пристального внимания контролирующих органов — налоговой и трудовой инспекций. И при малейших основаниях они ставят вопрос о переквалификации такого соглашения в трудовой договор. Это не значит, что от заключения ГПД лучше совсем воздержаться. Есть ситуации, когда вопросов к этому варианту оформления отношений у государства не возникает. Но чтобы понимать, когда ГПД не чреват проблемами, надо разобраться в ситуации.
Понятие и виды гражданско-правовых договоров с физическим лицом
С проблемой неправильного использования предоплаты нередко сталкиваются и собственники бизнеса. Например, веб-студия получила заказ на сайт и предоплату в размере 50%. Исполнители к заказу ещё не приступали, а собственник на эти деньги купил себе новый мощный ноутбук. И тут клиент передумал и предоплату попросил вернуть. Хорошо, когда у фирмы остаётся финансовый запас, позволяющий это сделать, или поступления от других заказов подоспели вовремя. А что делать, если ни того, ни другого?
На какой срок можно заключать ГПД
- Возможность работы сразу на нескольких заказчиков. Согласовывать этот момент ни с кем из них не нужно. А сами они заинтересованы, чтобы у исполнителя были и другие проекты, поскольку это отчасти страхует от риска признания отношений трудовыми.
- Возможность свободно распоряжаться своим временем.
- Отсутствие обязанности соблюдать режим работы, служебные и должностные инструкции, правила внутреннего распорядка, субординацию.
- Оплата за сделанную работу, а не за отработанное время, возможность поэтапной оплаты и предоплаты, в том числе и стопроцентной.
- Работа по договору ГПХ включается в страховой стаж для будущей пенсии.
Отсутствие компенсации при банкротстве заказчика. Если заказчик проходит процедуру банкротства, сотрудники по договорам подряда не смогут включиться в число кредиторов, в отличие от штатных работников.
9. Оплата труда: регулярная или разовая
Недовольные сотрудники могут обратиться в государственную инспекцию труда (ГИТ) с жалобой на работодателя. Узнать о нарушениях организации ГИТ может не только от сотрудников. Об этом могут сообщить госорганы: прокуратура, полиция, ФНС и так далее. Если ГИТ выяснит, что работодатель прикрывается договором ГПХ вместо заключения трудового, то выдаст ему предписание об устранении нарушения. Работодатель может либо исполнить его, либо попытаться обжаловать в суде.
Иски ФСС
Чаще всего налоговая обращается в суд, когда организация заключает договор ГПХ с ИП или самозанятым. Так как эти категории уплачивают НДФЛ и страховые взносы самостоятельно, организация не принимает на себя обязательства налогового агента и экономит на налогах и взносах.
- наименования и реквизиты договаривающихся сторон;
- предмет задания, поручаемого исполнителю;
- условия его выполнения (объемы, качество, сроки, принадлежность исходных материалов и необходимого оборудования);
- стоимость работ, условия оплаты за них;
- права и обязанности сторон (в т. ч. условие о начислении или неначислении взносов на травматизм);
- процедура приемки выполненных работ;
- ответственность сторон за нарушения условий соглашения.
Последнее требует, соответственно, постановки на учет в ИФНС в качестве плательщика взносов. Таким образом, у обеих сторон при этом варианте ГПД имеют место те последствия, которые при нечасто заключаемых договорах такого рода не являются желательными.
ГПД на работы между физическими лицами — каковы его последствия?
В первом варианте отношения складываются так же, как и между юрлицами или между юрлицом и ИП, т. е. каждый платит обязательные для него налоги, а сумма оплаты по ГПД является обычным расчетом между контрагентами.
Если обе стороны решили прекратить сотрудничество, они оформляют письменное соглашение о расторжении. Порядок расторжения может быть прописан в договоре ГПХ, тогда стороны действуют по правилам из документа.
По договору ГПХ могут работать внештатные специалисты: строители, бухгалтеры, агенты по недвижимости, писатели и другие. Соглашением ГПХ оформляется разовая работа или оказание услуги, а результат фиксируется актом выполненных работ.
Зачем нужно соглашение ГПХ и как составить
Соглашение ГПХ можно заключить на разовую или проектную работу или услугу: изготовить детскую кровать, сделать ремонт в санузле или помочь кому-то продать квартиру. Работа по договору ГПХ всегда разовая — она не носит регулярный характер.
- Дата получения дохода — совпадает с Датой операции . В нашем примере датой фактического получения дохода является день выплаты аванса.
- Код дохода — 2010 — Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений), выбирается из справочника Виды доходов НДФЛ .
- Вид дохода — Прочие доходы от трудовой деятельности, выбирается из выпадающего списка.
Проводки по документу
В отличии от НДФЛ, дата выплаты вознаграждения на начисление СВ не влияет. Страховые взносы начисляются в том периоде, когда работы (услуги) выполнены и приняты по акту (Письмо Минфина РФ от 23.06.2020 N 03-04-05/54027).
Похожие публикации
Все данные о начисленных страховых взносах по выплатам с договора ГПХ должны быть включены в Расчет по страховым взносам с периода начисления, а индивидуальные сведения по работнику — отражены в Разделе 3 расчета.
В данной консультации исходим из предположения, что возврат излишне удержанной суммы НДФЛ производится за счет сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей по НДФЛ на основании абз. 3 п. 1 ст. 231 НК РФ.
В целях налогообложения прибыли сумма предоплаты, перечисленная организацией подрядчику, не признается расходом организации (п. 14 ст. 270 НК РФ). Соответственно, возвращенная сумма предоплаты не является доходом организации, так как не соответствует понятию дохода, приведенному в ст. 41, п. 1 ст. 248 НК РФ.
Бухгалтерский учет
В данном случае договор расторгнут, аванс исполнителем возвращен, следовательно, исчисленные ранее страховые взносы подлежат корректировке. При этом на дату расторжения договора срок подачи расчета за девять месяцев (согласно ч. 9 ст. 15 Федерального закона N 212-ФЗ — не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом) еще не наступил, в связи с чем налогоплательщик имеет право скорректировать суммы взносов, начисленных с выплаченного в июле аванса, т.е. не указывать их в расчете за девять месяцев.
Низкий контроль со стороны руководства. Исполнитель сам выбирает, в какое время ему работать, а в какое отдыхать. Главное — вовремя получить оговоренный результат. Заказчик может контролировать работы поэтапно.
6. Правила внутреннего трудового распорядка
В последнее время распространилась мошенническая схема. Работодатели ради уменьшения платежей предлагают работникам зарегистрироваться как ИП или самозанятый и заключают с ними договор ГПХ. Чтобы доначислить налоги, ФНС обращается в суд с иском о признании договора ГПХ трудовым договором.
Преимущества договора ГПХ для заказчика
Возможность привлекать помощников. Исполнитель по договору ГПХ не обязан делать всю работу сам. Он может передавать работу и часть своего вознаграждения субподрядчикам, но обязан обеспечить качественный результат. Но договор может требовать самостоятельного высполнения задачи, тогда придется трудиться самому.
