Валютный резидент и налоговый резидент в чем разница—

Как обычно отвечаю на всеми интересные и волнующие вопросы и сейчас поговорим о Валютный резидент и налоговый резидент в чем разница и методах решения данной ситуации. Почему я могу с уверенность отвечать на самые разные вопросы, потому что имею большой опыт в юридическом поле, более 11 лет. Если потребуется проработать более серьезные вопросы, то могу спросить у своих коллег. Некоторые сферы могут требовать немедленного ответа, по этой причине есть онлайн чат, в котором можно быстро получить нужный ответ. И как всегда лучшим решением будет для Вас узнать в комментариях у постоянных подписчиков, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделятся с Вами его решением.

Предупреждаем, что данные могут быть неактуальными в момент прочтения, потому как все быстро изменяется, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех интересующих вопросов.

Из разницы нормативных актов и самих понятий можно сделать вывод: валютные и налоговые резиденты — это не одно и то же. Присвоение (или отмена) соответствующего статуса преследует разные цели и налагает на владельца статуса разные обязанности по выполнению законов РФ.

Кто относится к категориям валютного резидента и налогового резидента — закон о резидентстве

• относится ли какое-либо лицо к валютным резидентам РФ, следует определять по нормам закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ;
• является ли какое-либо лицо налоговым резидентом РФ, нужно уточнять по нормам, содержащимся в НК РФ.

Каковы характеристики налоговых и валютных резидентов в РФ в 2016–2017 годах

• зарегистрированы как российские юрлица;
• иностранные юрлица, признаваемые НР в целях применения международного договора;
• иностранные юрлица, которые управляются из РФ, если иной порядок не предусмотрен международным договором.

• в налоговый орган по месту жительства физического лица;
• в налоговый орган по месту пребывания — при отсутствии у физического лица места жительства на территории РФ;
• в налоговый орган по месту постановки на учет — для физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем и не имеющего на территории РФ места жительства (места пребывания).

Дополнительно могут быть представлены свидетельство о регистрации по месту временного пребывания или документ о регистрации по месту жительства (пребывания). Однако использовать документы о регистрации в качестве единственного подтверждения налогового статуса работника нельзя, так как они не доказывают его нахождение в России в течение необходимого количества дней, а лишь подтверждают право находиться в РФ.

Порядок определения налогового статуса физлица в 2020 году

В ситуации, когда сотрудники часто и надолго выезжают за рубеж (или в организации работают иностранцы), у них нужно запросить документы для подтверждения налогового статуса. В этих целях сотрудник может представить документ, выданный налоговым органом, по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 07.11.2017 № ММВ-7-17/837@. Данный документ подтверждает статус налогового резидента за календарный год (текущий или предыдущий) (п. 7 Порядка представления документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ, утвержденного Приказом № ММВ-7-17/837@).

Из разницы нормативных актов и самих понятий можно сделать вывод: валютные и налоговые резиденты — не идентичные категории. Присвоение (или отмена) соответствующего статуса преследует разные цели и налагает на владельца статуса разные обязанности по выполнению законов РФ.

МАТЕРИАЛЫ

Это означает, что отсчет срока фактического нахождения физического лица на российской территории начинается в тот же день, когда этот человек прибыл в Россию. А отсчет срока нахождения физического лица за пределами территории Российской Федерации начинается в день его отъезда за границу. Такой порядок расчета подтверждают контролирующие ведомства (письма Минфина России от 21.03.2011г. №03-04-05/6-157, ФНС России от 24.04.2015г. №ОА-3-17/1702). При этом периоды выезда физического лица за пределы Российской Федерации в случае краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения для целей определения его налогового статуса включаются в дни пребывания такого лица в России.

Статус физического лица: налоговый и валютный резидент – разные цели, обязанности и последствия

Кроме того, данная позиция налогового органа при применении КоАП РФ, в частности, нарушает неоднократно подтвержденное Конституционным Судом РФ требование определенности правовых норм, означающее, что любое административное правонарушение, а равно санкции за его совершение должны быть четко определены в законе, причем таким образом, чтобы исходя из текста соответствующей нормы – в случае необходимости с помощью толкования, данного ей судами, – каждый мог предвидеть административно-правовые последствия своих действий (бездействия) (Определение Конституционного суда РФ от 07.12.2010 №1570, от 16.07.2013 №1076-О, от 17.07.2014 №1651-О-О). Из некоторых решений Конституционного Суда РФ (Постановление от 23.09.2014 №24-П, Определение от 29.01.2015 №185-О) следует также, что требование определенности, ясности, недвусмысленности правовых норм предполагает доступность административно-правового запрета для восприятия и его понятность субъектам соответствующих правоотношений.

При этом вводятся сумасшедшие штрафы и подталкивание налогоплательщиков к уголовной ответственности с одновременным неуклюжим втиранием в их доверие. Последнее — в виде Закона о добровольном декларировании с его сомнительными гарантиями, который дважды заслуженно провалился (31.12.2015г. и 30.06.2016г.), но долго будет аукаться для тех лиц, которые все же неосторожно представили свои Специальные декларации.

Примечание. В Действующей редакции Закона о валютном контроле возможность выездов в Россию, даже кратковременных, как в налоговом резидентстве, — вообще не упоминается.

5. Новый законопроект

В настоящее время интересующий нас Законопроект пока не внесен в Госдуму на рассмотрение. Таким образом до его подписания может пройти много или очень много времени. Как известно, в экстренном порядке там рассматриваются более неотложные вопросы и с этим следует считаться. Например:

Термин «резидент» раньше использовали советские спецслужбы для обозначения иностранных шпионов . А в Средние века таким словом называли дипломатических представителей , которые постоянно находились в иностранном государстве.

Резидент и нерезидент — это.

А вот Катя Л. нашла себе работу айтишника в Польше и уехала за границу на год. При этом каждый месяц приезжала к родственникам погостить. За отчётный период она пробыла на родине в общей сумме 25 суток, поэтому не считается налоговым резидентом.

Налоговый резидент — кто это такой

Так, указанная выше Катя Л. не обязана отчитываться перед налоговой родной страны о зарплате у иностранного работодателя. Но женщина может сдать свою квартиру в аренду на время отсутствия. И от суммы, полученной у квартирантов, придётся «отстегнуть» налоговикам 30%.

Правила проведения операций в иностранной валюте регулируются положениями ФЗ-173, такие транзакции осуществляют банки-агенты валютного контроля, открывающие транзитные счета для заключения сделок. Валютное законодательство признаёт резидентами граждан РФ и иностранных государств, постоянно проживающих на территории страны по соответствующим документам российского образца (например, рабочая виза). Юридические лица признаются резидентами в случае регистрации на территории страны, а также ведения самостоятельной хозяйственной деятельности.

Резиденты и нерезиденты страны с точки зрения валютного законодательства

Понятия налогового и валютного резидентства относятся к разным сферам государственного регулирования, поэтому статус гражданина или организации подтверждается различными нормативными актами. В целом, налоговое резидентство направлено на поддержку граждан России и компаний, зарегистрированных согласно требованиям отечественного законодательства. С другой стороны, валютное резидентство упрощает операцию с иностранными денежными знаками частным лицам и организациям, действующим согласно законам другой страны.

Различия налогового и валютного резидентства в законодательстве Российской Федерации

1. Частные лица выплачивают НДФЛ (30%) только по доходам, полученным от источников в РФ. Например, иностранный гражданин приехал в Россию на два месяца для проведения платных медицинских консультаций. В этом случае он обязан оплатить НДФЛ с полученного в стране гонорара.
2. Статус нерезидента обновляется в конце каждого календарного года. Если частное лицо провело в России более 183 календарных дней за последние 12 месяцев, сумма НДФЛ может быть пересчитана, излишне удержанные суммы возвращены на указанный клиентом счёт.
3. Частные лица подают налоговую декларацию при получении доходов от источников, расположенных на территории России. Например, гражданин Германии приехал на территорию России в двухмесячный отпуск и получил выплату от работодателя, расположенного в Евросоюзе. В этом случае налоговую декларацию подавать не следует.
4. Налоговые нерезиденты (частные лица и организации) не получают налоговых вычетов. Согласно НК РФ, статус нерезидента лишает права на получение имущественных, социальных и стандартных налоговых вычетов (выплат). Например, гражданин Евросоюза приехал в Россию для продажи квартиры, находившейся в собственности его родителей. Российское законодательство предписывает выплатить налог по ставке 30%.

• граждане РФ;
• иностранцы, постоянно проживающие в РФ (с видом на жительство);
• юридические лица РФ;
• зарубежные представительства юридических лиц РФ;
• официальные представительства РФ за рубежом;
• Российская Федерация, ее субъекты и муниципальные образования.

Здравствуйте. Касается ВСЕХ граждан РФ, независимо от пола, вероисповедания, социального статуса. Этот признак нужен для выбора ставки НДФЛ (13% или 30% — разница есть). Если у Вас нет доходов, так и резидентство/нерезидентство не скажется на вашей жизни.

Налоговый резидент и «валютный» резидент все-таки не одно и то же

Чтобы получить документ, подтверждающий российское резидентство (например, для целей применения соглашений об избежании двойного налогообложения), организации, ИП или физлицу нужно подать в ФНС или уполномоченный налоговый орган соответствующее заявление по утвержденной форме. Такое заявление можно представить как на бумажном носителе (лично или по почте), так и в электронном виде с помощью нового электронного сервиса, а также в «Личном кабинете налогоплательщика–физического лица».

Все работоспособное население страны должно уплачивать налоги, причем их суммы часто зависят от статуса конкретного лица. Российское законодательство различает резидентов и нерезидентов. Определим, кто такой резидент и как это отражается на его декларации.

В чем разница статусов

Чтобы внести ясность в этот вопрос, рассмотрим, чем отличается валютный резидент от налогового. Дело в том, что валютное и налоговое законодательства в России – это две совершенно разные отрасли права, они регулируются разными статьями Конституции. Следовательно, могут иметь собственный понятийный аппарат.

Иностранные поступления

Непосредственное практическое значение имеет определение этого статуса при начислении заработной платы иностранным работникам. Например, иностранец заключил договор на год, приступил к работе. В первое полугодие он должен уплачивать налоги как нерезидент, то есть 30%.

С валютным резидентом несколько сложнее. Дело в том, что, во-первых, срок «отсутствия» составляет 12 месяцев. Во-вторых, если за это время человек приехал в Россию хотя на 1-2 дня, то статус возобновляется. Поэтому бизнесмены, путешественники, или просто россияне, проживающие за пределами России, но приезжающие в гости к родственникам, по факту являются валютными резидентами России.

Валютный и налоговый резидент в России

Разумным компромиссом для властей станет четкое определение отказа от валютного резидентства по тому же принципу, что и с налоговым, но на большем сроке. Предположим, отсутствовать в России более 10-12 месяцев за последние 1,5-2 года. С одной стороны, и дольше привязка остается, с другой – есть совершенно четкий критерий и понимание, когда же эта вынужденная кабала закончится.

Минфин упростит валютное резидентство

А это означает, что необходимо отчитываться об иностранных банковских счетах, раз в год присылать информацию об активности на них, плюс запрещено проводить некоторые виды операций (зачислять доходы от продажи ценных бумаг до 2018 года)

Если отметка в паспорте отсутствует (например, человек приехал с Украины или из Республики Беларусь), то в качестве доказательства пребывания в России можно использовать другие документы. Например, квитанции о проживании в гостинице, а для работающих граждан – табели учета рабочего времени или справки с места работы, выданные на основании данных табелей. Для граждан, обучающихся в России, такими документами могут быть справки с места учебы, которые подтверждают фактическое посещение учебного заведения в соответствующем периоде. Следует отметить, что документы с отметкой о регистрации по местожительству не могут использоваться в качестве подтверждения налогового статуса – сами по себе они не позволяют установить фактическую продолжительность пребывания в России. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 13 января 2015 г. № 03-04-05/69536, от 27 июня 2012 г. № 03-04-05/6-782, ФНС России от 25 мая 2011 г. № АС-3-3/1855.

Определение статуса

Использование именно 12-месячного периода для определения налогового статуса плательщика НДФЛ обязательно. При этом если НДФЛ со своего дохода человек платит самостоятельно, то 12-месячный период равен календарному году, в котором получен доход (п. 2 ст. 207, ст. 216 и 228 НК РФ). Прерывание данного срока законодательством не предусмотрено (в т. ч. по причинам, например, расторжения или повторного заключения трудового договора, выезда и обратного въезда на территорию России). В то же время количество дней пребывания человека в России (менее или более 183 дней) в течение 12-месячного периода прерываться может. Это подтверждают положения пункта 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ.

Дата отсчета

Возможно, что в течение года (например, за семь месяцев) количество дней пребывания человека в России достигнет 183 дней. В этом случае он становится резидентом . И этот статус до конца года измениться уже не может. Это подтверждают письма Минфина России от 29 марта 2007 г. № 03-04-06-01/94 и от 29 марта 2007 г. № 03-04-06-01/95.

При этом дни отъезда и дни въезда в РФ вводятся в дни фактического нахождения в стране. Между тем, период пребывания физлица в РФ не прекращается на периоды выезда за границы государства для скоротечного (менее 6 месяцев) врачевания или обучения (п. 2 ст. 207 НК РФ).

1. Резидент – это физлицо, имеющее беспрерывную регистрацию страны, беспрестанное проживание в ней в течение 183 календарных дней в течение конечных 12 месяцев.
2. Нерезидент – это юрлицо, созданное в соответствии с законами иностранного государства, пребывающее на территории РФ. Также так именуют физлицо, пребывающее вне РФ более 183 дней.

Главные отличия

В соответствии с налоговыми законами нашей страны, гражданство и налоговое резидентство физлица между собой никак не связаны. Гражданин России может быть нерезидентом налоговым и наоборот – иностранец может быть налоговым представителем РФ.